Как ИП получить бесплатную помощь на зарплату сотрудникам

С 1 мая компании и ИП могут подавать заявление на получение бесплатной помощи в размере 2 МРОТ на каждого сотрудника. Подготовили для вас очень подробную статью о том, кто имеет право на помощь и как заполнять заявление.

Кто может получить помощь

Обратиться за безвозмездной финансовой помощью на выплату сотрудникам зарплаты за апрель и май 2020 года смогут компании и ИП, которые соответствуют пяти условиям:

  • на 01.03.2020 относятся к субъектам малого и среднего бизнеса — на ofd.nalog.ru;
  • на 01.03.2020 основной ОКВЭД относится к пострадавшим от коронавируса отраслям;
  • сохранили в апреле и мае численность персонала не менее 90 процентов по сравнению с мартом;
  • на 01.03.2020 нет недоимки по налогам и взносам свыше 3000 руб.;
  • компании не банкротятся, не ликвидируются, не принято решение об исключении из ЕГРЮЛ;

Правила оказания помощи утвердило Правительство (постановление Правительства от 24.04.2020 № 576). Перечень пострадавших отраслей такой же, как и для отсрочки по налогам и взносам (постановления Правительства от 03.04.2020 № 434, от 10.04.2020 № 479. от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657). Весь список пострадавших отраслей смотрите в отдельной статье. С кодами ОКВЭД тоже возникает много вопросов. Выясните, можете ли вы претендовать на поддержку.

В недоимку на 01.03.2020 входит только задолженность по налогам и взносам без пеней и штрафов. Спорным был вопрос, будут ли налоговики учитывать переплаты, когда считают общую сумму долга. По правилам инспекторы должны сообщить компаниям о переплате и самостоятельно зачесть переплату в счет недоимки не более чем за три года (п. 3, 4 ст. 78 НК). Правительство решило эту проблему и установило, что налоговики должны брать совокупный долг с учетом переплат (постановление Правительства от 12.05.2020 № 658). Кроме того, в том же документе Правительство закрепило, что инспекторы также должны учесть сведения о том, что налогоплательщик погасил долг на 01.03.2020 перед тем, как подавал заявление на субсидию. Значит, если у вас есть долги на 01.03.2020, но вы их погасите в мае, то подавайте до конца месяца заявление на субсидию.

Обязательное условие и требование к компаниям – максимальное сохранение занятости, на уровне не менее 90 процентов работников в марте. Данные о сокращении численности посчитают на основании отчетов СЗВ-М, которые работодатели сдают ежемесячно в ПФР.

Правда, в отчете СЗВ-М показывают не только сотрудников, но и подрядчиков. Это значит, если у вас были люди, которые выполняли работу по договору подряда в марте, а в апреле договоров не было, то может получиться, что численность в апреле сократится более чем на 90 процентов. В постановлении № 576 сказано, что налоговики должны учесть данные работников. Но не ясно, как ПФР вычленит среди всей численности в СЗВ-М именно сотрудников по трудовому договору. Поэтому проверьте, что у вас общее число человек в апреле в СЗВ-М сократилось не более чем на 10 процентов. В случае если больше, заключите с кем-то в апреле трудовой договор задним числом хотя бы на 0,1 ставки.

У некоторых компаний с маленькой численностью даже увольнение одного человека может стать критичным. Например, в компании 6 человек, один уволился. Численность сохранилась только на 83% (5 чел. : 6 чел. х 100%). Правительство решило эту проблему. Если численность снизилась не более чем на одного человека, то компания не теряет право на помощь.

Как определить, дадут ли помощь

В малой компании, которая работает в пострадавшей от коронавируса отрасли, в марте было 70 человек. В апреле 64 человека. Посчитаем, сохранилась ли в компании численность 90 процентов. Сохранение численности равно 91% (64 чел. : 70 чел. × 100%). Значит, компания может рассчитывать на меры поддержки.

Сколько выплатят

Объем поддержки для конкретной компании рассчитают с учетом общей численности работников в марте 2020 года. Денежная поддержка государства бизнесу будет из расчета 12 130 руб. на одного сотрудника в месяц.

Многие работники неверно поняли Президента и ждут прибавки к зарплате в 12 130 руб. за счет государства. Поясните работникам, что прибавки не будет. Данная выплата — это помощь компании, а не работникам. Работодатель как и раньше начислит только оклад и другие выплаты, которые положены сотрудникам.

Как определить размер финансовой помощи

В малой компании, которая работает в пострадавшей от коронавируса отрасли, 50 человек. С 1 апреля никого не сокращали. Объем финансовой помощи от государства на выплату зарплаты сотрудникам за апрель и май составит 1 213 000 руб. (12 130 руб. х 50 чел. х 2 мес.).

Как получить помощь

Надо направить в ИФНС заявление на эти выплаты по ТКС, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица или ИП» или почтовым отправлением. Заявление на бумаге заполните по форме (приложение 2 к постановлению Правительства № 576).

На сайте ФНС появился специальный сервис для выплаты субсидий. В сервисе наберите ИНН компании и проверьте, есть ли право на бесплатную помощь. Если есть, то сайт покажет, что фирма соответствует трем условиям, а остальные условия (численность, задолженность на 01.03.2020 и номер расчетного счета) инспекция проверит после подачи заявления. В конце сервис сообщит, что вы можете направить заявление на субсидию. Нажмите на кнопку «Узнать как». На новой странице вы можете сформировать заявление на субсидию, если хотите отправить заявление по почте.

Если же у вас есть личный кабинет на сайте nalog.ru, то можете подать заявление онлайн. В личном кабинете вы увидите сообщение на сером фоне «У Вас появилась возможность получить безвозмездную субсидию для субъектов МСП из пострадавших отраслей».

Принимают документы с 1 мая. Если хотите получить помощь за апрель, направьте заявку с 1 мая до 1 июня, обратиться за субсидией за май можно с 1 июня до 1 июля. Если компания соответствует всем требованиям, то помощь за апрель переведут на ее счет с 18 мая, а помощь за май — в июне.

На какие цели тратить помощь

Эти средства предприятия смогут направить на решение текущих самых неотложных задач – в том числе на выплату зарплат за апрель и май. Но выплата не является целевой (Заседание от 16.04.2020 на сайте government.ru). Тратить полученные деньги можно не только на зарплату, но и на любые другие обязательные расходы — аренду, коммунальные платежи и т.п.

Возможна ситуация, что вы получили 12 130 руб. на работника, а зарплата у человека ниже, поскольку его оклад равен МРОТ, но он работает на полставки. Помощь не обязывает вас платить эту сумму сотрудникам. Зарплату вы начисляете как обычно по трудовому договору столько, сколько заработал сотрудник. Кроме того, многие работники неверно поняли Президента и ждут прибавки к зарплате в 12 130 руб. за счет государства. Вы не обязаны доплачивать сверх зарплаты 12 130 руб. каждому человеку. Данная выплата — это помощь компании, а не работникам.

Как отразить в учете

В налоговом учете безвозмездную помощь не нужно включать в доходы (подп. 60 п. 1 ст. 251 НК в ред. Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ). В бухучете будут проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 86 – поступила сумма
ДЕБЕТ 86 КРЕДИТ 91 субсчет "Прочие доходы" – учли прочие доходы

Как начислять НДФЛ и взносы

Порядок расчета НДФЛ и взносов с зарплаты не меняется от того, что вы получаете от государства помощь. Вся начисленная зарплата — это доход работника. Когда вы начисляете зарплату, не имеет значения, за счет каких средств возник этот доход — субсидии из бюджета или собственных денег компании. Так что всю сумму вы включаете в доход работника, применяете вычеты и считаете НДФЛ в обычном порядке. При выплате удерживаете НДФЛ и перечисляете налог в бюджет в этот день или на следующий рабочий (п. 6 ст. 226 НК).

То же самое касается взносов. Начисляйте их по общему или льготному тарифу в зависимости от величины дохода работника (п. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). За счет чего финансируете зарплату, на расчет взносов не влияет.