Как ИП вернуть деньги за патент

В 2020 году ИП сэкономят на патентном налоге. Регионы снизили потенциально возможный доход на ПСН, чтобы поддержать ИП. Рассказываем, кто сможет по-новому платить налог и как вернуть деньги, если переплатили.

Какие регионы снизили стоимость патента из-за коронавируса

Регионы поддержали индивидуальных предпринимателей, которые пострадали из-за эпидемии коронавируса. С начала года 16 субъектов уже снизили потенциально возможный доход для пострадавших отраслей.

Например, в Пермском крае и Тыве потенциально возможный доход установили в размере 16,67 руб. Из-за этого патентный налог сократился до 1 руб. (16,77 руб. × 6%). Также планируют сократить потенциально возможный доход в Приморском крае — на 25 процентов, в Смоленской области — на 30 процентов, в Дагестане, Пензенской и Кировской областях — в два раза (распоряжение администрации Смоленской области от 08.04.2020 № 598-р/адм, указ главы Республики Дагестан от 31.03.2020 № 24).

Субъекты уже разрабатывают соответствующие законопроекты.

Новый потенциально возможный доход применяйте с начала года или с момента, как вступили в силу поправки, — в зависимости от того, что написано в региональном законе.

Как вернуть деньги за патент

Если предприниматели переплатили налог на ПСН, излишек можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей за патент или в счет других федеральных налогов (письмо Минфина от 27.04.2018 № 03-11-12/28952).

Возврат

Чтобы вернуть переплату, подайте в налоговую инспекцию заявление по форме из приложения № 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. На первой странице укажите номер заявления, код налоговой, Ф. И. О. предпринимателя, стутус, основание для возврата, сумму переплаты, код по ОКТМО и КБК патентного налога. Также поставьте подпись индивидуального предпринимателя и укажите дату заявления.

На второй странице заявления отразите сведения о счете ИП — наименование банка, БИК, номер счета, Ф. И. О. бизнесмена и код получателя: 2 — физическое лицо.

Заявление отправьте в налоговую инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде.

Подать заявление в налоговую следует в течение трех лет с момента, как заплатили лишний налог на ПСН (п. 6 и 7 ст. 78 НК).

Зачет

Воспользуйтесь формой заявления из приложения № 9 к приказу № ММВ-7-8/182@ . Заполните первые два листа бланка.

На первом листе укажите Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, статус плательщика, основание, код платежа 1 — налог, отразите налоговый период, код по ОКТМО, КБК и код налоговой инспекции, в которой числится переплата по патентному налогу. Ниже поставьте подпись индивидуального предпринимателя и укажите дату заявления.

На втором листе укажите данные о сумме зачета и о том, в счет какого платежа направите излишек, КБК, код по ОКТМО и код налоговой.

Подать заявление о зачете патентного налога следует в течение трех лет с момента, как переплатили сумму (п. 4 и 7 ст. 78 НК).

Образцы заявлений на зачет и возврат переплаты по патентному налогу предпринимателя смотрите на сайте e.indpred.ru в тексте статьи.

Можно ли уменьшить стоимость патента, если доходы упали

Из-за запретительных мер, которые власти ввели в связи с распространением коронавируса, доходы ИП резко упали. Бизнесмены задаются вопросом, можно ли пересчитать потенциально возможный доход и вернуть хотя бы часть налога, перечисленного за патент.

Закон не позволяет вернуть стоимость патента, когда фактический доход стал меньше потенциального. Патент в таком случае не пересчитывают (ст. 346.47 НК). Также инспекторы не пересчитают налог, если количество физических показателей стало меньше. Подобных положений закон не содержит (письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-11-11/36170). Аналогично предприниматели не должны доплачивать налог на патентной системе, если фактический доход коммерсанта превысил потенциальный.

Предприниматели смогут вернуть часть стоимости патента, только если до конца его срока прекратили предпринимательскую деятельность или утратили право на патентную систему. Тогда ИП подают заявление об утрате права на ПСН, а на основании заявления инспекторы пересчитают налог. Переплаченную сумму предприниматель сможет вернуть либо зачесть в счет патента или других федеральных налогов (п. 6 ст. 78 НК).

РегионПотенциально возможный доход, руб.Льготная отрасль и закон
Архангельская область1,00Ремонт и пошив меховых изделий, чистка обуви, парикмахерские и косметические услуги, химчистка, услуги прачечных, ремонт мебели, услуги фотоателье, техобслуживание, деятельность такси, ремонт жилья, ветуслуги, сдача в аренду жилых помещений и пр. (ст. 33.2ст. 5.1 Закона Архангельской области от 19.11.2012 № 574-35-ОЗ в ред. Закона 27.04.2020 №  255-16-ОЗ)
Амурская областьот 130 000 до 500 000Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей, номерных знаков, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, ремонт мебели, ветуслуги, услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по обучению населения на курсах, техобслуживание и ремонт авто, производство молочной продукции, деятельность по письменному и устному переводу (ст. 2 Закона Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ в ред. Закона от 03.04.2020 № 491-ОЗ)
Камчатский край16,66Все виды деятельности, кроме ремонта и техобслуживания, ветуслуг, услуг по ремонту часов, ремонта мебели, услуг фотоателье, сдачи в аренду жилых и нежилых помещений и пр. (ст. 2 Закона Камчатской области от 05.10.2012 № 121 в ред. Закона от 27.04.2020 № 445)
Республика Крым1/2 от установленногоПарикмахерские и косметические услуги, услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, изготовление изделий народных художественных промыслов, проведение занятий по физической культуре и спорту, услуги поваров по изготовлению блюд на дому, по перевозке пассажиров водным транспортом, услуги по прокату, экскурсионные услуги, услуги общепита и пр. (ст. 2 Закона Республики Крым от 06.06.2014 № 19-ЗРК в ред. Закона от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020)
Омская областьот 10 000 до 1 000 000Услуги по приему стеклопосуды, сдача в аренду жилых и нежилых помещений, садовых домов, участков, ветуслуги, деятельность такси, розничная торговля, производство кожи, ремонт компьютеров и пр. (ст. 1,1.12 Закона Омской области от 29.11.2012 № 1488-ОЗ в ред. Закона от 28.04.2020 № 2266-ОЗ)
Пермский край16,67Техобслуживание и ремонт автомобилей, розничная торговля через объекты с залом не более 50 кв. м, без залов, через объекты нестационарной сети, через автоматы, услуги общепита через рестораны, бары, кафе площадью не более 50 кв. м, через объекты без залов и пр. (ст. 1.1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК в ред. Закона 30.03.2020 № 527-ПК)
Псковская область10% от установленногоРемонт и пошив швейных, меховых изделий, головных уборов, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, парикмахерские и косметические услуги, химчистка, услуги прачечных, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей, ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, ремонт мебели, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, ремонт ювелирных изделий, бижутерии, проведение занятий по физической культуре и спорту, экскурсионные услуги, услуги общепита через объекты с залом не более 50 кв. м и без залов, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (ч. 34 ст. 2 Закона Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ в ред. Закона 10.04.2020 № 2061-ОЗ)
Ростовская область1/2 от установленногоВсе виды деятельности, в отношении которых установлена ПСН (ч. 2 ст. 9.1 Закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС в ред. Закона от 24.04.2020 № 313-ЗС)
Саратовская область24/14/10 за 1 кв. мРозничная торговля, услуги общепита и пр. (ст. 2 Закона Саратовской области от 13.11.2012 № 167-ЗСО в ред. Закона от 10.04.2020 № 26-ЗСО)
г. Севастополь1/2 от установленногоПарикмахерские и косметические услуги, услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, изготовление изделий народных художественных промыслов, проведение занятий по физкультуре и спорту, услуги поваров по изготовлению блюд на дому, услуги по перевозке пассажиров водным транспортом, услуги по прокату, экскурсионные услуги, услуги общепита через объекты с залом не более 50 кв. м и без зала (ст. 2 Закона г. Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС в ред. Закона от 02.04.2020 № 569-ЗС)
Тверская областьот 2250 до 90  000Общепит, перевозка пассажиров автобусами по туристическим или экскурсионным маршрутам, лесоводство, услуги поваров по изготовлению блюд на дому, услуги по присмотру и уходу за детьми и больными и пр. (ст. 2 Закона Тверской области от 29.11.2012 № 110-зо в ред. Закона от 10.04.2020 № 17‑ЗО)
Республика Тыва16,67Все виды деятельности, в отношении которых установлена ПСН (ст. 3 Закона Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ в ред. Закона от 10.04.2020 № 590-ЗРТ)
Тюменская область16,66Виды деятельности, в отношении которых установлена ПСН (ст. 1.2 Закона Тюменской области от 27.11.2012 № 96 в ред. Закона от 10.04.2020 № 25)
Республика Хакасия108 000/ 144 000Ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, изготовление блюд и пр. (п. 1 ст. 2 Закона Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ в ред. Закона от 06.03.2020 № 10-ЗРХ)
Челябинская область17/1 — для услуг без работников/ с работниками; 11 000 — для торговли; 17 — для общепитаРемонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, парикмахерские и косметические услуги, химчистка, изготовление и ремонт металлической галантереи, ремонт мебели, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, по присмотру и уходу за детьми и больными, ремонт ювелирных изделий, бижутерии, проведение занятий по физической культуре и спорту, экскурсионные услуги, обрядовые услуги, деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования без работников/с работниками розничная торговля, услуги общепита и пр. (приложение 1 Закона Челябинской области от 25.10.2012 № 396-ЗО в ред. Закона от 09.04.2020 № 124-ЗО)
Чукотский автономный округ1/2 от ранее установленногоВиды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлена патентная система налогообложения (ст. 7.1.Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ в ред. Закона от 20.04.2020 № 22‑ОЗ)
Регионы, которые с 2020 года снизили стоимость патента