Как временно приостановить работу ИП и можно ли это сделать онлайн

Из-за эпидемии многим ИП пришлось бросить работу, но платежи в бюджет никто не отменял. ИП могут приостановить работу, чтобы не платить налоги и взносы. Расскажем, как это сделать побыстрее.

Как предпринимателю приостановить бизнес

Порядок приостановки деятельности зависит от налогового режима бизнесмена.

На патенте и вмененке налог не зависит от реальных доходов и расходов коммерсанта. Чтобы приостановить деятельность и не платить налоги, нужно сняться с учета в ИФНС.

Если вы применяете УСН или общий режим, вам не нужно уведомлять ФНС о том, что приостанавливаете бизнес.

Патент

Подайте в ИФНС заявление о прекращении патентной деятельности, чтобы не платить налог. Заявление подготовьте по форме № 26.5-4 из приказа ФНС от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.
В заявлении укажите номер патента, по которому прекращаете бизнес, и дату, с которой останавливаете деятельность. Документ подайте в течение 10 календарных дней после того, как прекратили бизнес (п. 8 ст. 346.45 НК). Отправить документ можно электронно через спецоператора

ЕНВД

Отправьте в ИФНС заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-4 из приказа ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.
В заявлении укажите, что подаете его в связи с прекращением вмененного бизнеса (код 1), отметьте дату прекращения деятельности, ОГРНИП, Ф. И. О. Документ подайте в течение пяти дней после того, как прекратили деятельность (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). Отправить заявление можно в электронном виде. За время приостановки бизнеса вам придется сдавать в ИФНС нулевую 3-НДФЛ или декларацию по УСН, если ранее вы переходили на упрощенку.
Бизнесмены могут не сниматься с вмененного учета только в том случае, если приостановили бизнес и отсутствуют физические показатели для расчета ЕНВД. Например, ИП платил ЕНВД с розницы с торговым залом и расторг договор аренды магазина. В итоге у ИП нет физического показателя «площадь зала». Тогда ЕНВД равен нулю. Однако коммерсант продолжает состоять на вмененном учете. Поэтому продолжайте сдавать декларацию по ЕНВД с нулевой суммой налога. Поставьте нули в строках 070, 080 и 090 раздела 2 отчетности

УСН

На упрощенке налог вы считаете исходя из фактических показателей. Поэтому если приостановили бизнес и больше не получаете выручку, то при объекте «доходы» вы посчитаете авансы и налог лишь с тех доходов, которые получили до приостановки бизнеса. ИП с объектом «доходы минус расходы» будут считать налог с разницы между доходами и расходами. Если доходов не будет, а расходы останутся и они превысят доходы, то по итогам года ИП заплатит минимальный налог, равный 1 проценту доходов (п. 6 ст. 346.18 НК).

Общий режим

Даже при небольшой прибыли на общем режиме придется платить НДФЛ. Базу можно уменьшить на профвычет (ст. 221 НК). При убытке платить налог на доходы физлиц не понадобится.

Личные страховые взносы придется перечислять на всех режимах, даже если вы приостановили бизнес (письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-15-05/22940). В 2020 году взносы «за себя» равны 40 874 руб. (п. 1 ст. 430 НК). Перечислить их надо не позднее 31 декабря. Освободиться от взносов ИП смогут, если снимутся с учета как ИП, но долги за время работы все равно придется погасить.

Можно ли перейти в самозанятые, чтобы не закрываться

Если вы приостановили бизнес, но не готовы пока закрываться, можете перейти на НПД. Самозанятые не платят страховые взносы за себя. А значит, платежей в бюджет при нулевом налоге не будет.

Стать плательщиком налога на профдоход могут только ИП, у которых нет работников, а доход не более 2,4 млн руб. в год. Перечень видов деятельности, при которых можно применять НПД, ограничен. Например, при торговле покупными товарами стать самозанятым не получится.

С 1 января 2020 года в 23 субъектах РФ действует спецрежим для самозанятых, а с 1 июля спецрежим вправе ввести у себя все регионы (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 15.12.2019 № 428‑ФЗ и ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 101‑ФЗ).

Перейти на уплату налога на профдоход можно в любой момент, необязательно ждать 1 января 2021 года. Направьте в ИФНС заявление с помощью приложения «Мой налог», через личный кабинет на сайте nalog.ru или банк. Но совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422‑ФЗ). Поэтому в течение месяца со дня, как встанете на учет в качестве самозанятого, отправьте в ИФНС уведомление о прекращении работы на спецрежиме:

  • форму № 26.2-8 — на УСН;
  • форму № ЕНВД-4 — на ЕНВД;
  • форму № 26.1-7 — на ЕСХН.

Названные формы можно направить в инспекцию электронно, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя (информация ФНС от 03.01.2020, письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@). ►

Если отправите уведомление о прекращении работы на спецрежиме позже одного месяца с момента, как встанете на учет самозанятым, инспекторы аннулируют у ИП уведомление о постановке на учет как плательщика НПД.

Самозанятый в любой момент может отказаться от НПД. Налоговики снимут с учета в тот же день, как подадите заявление через мобильное приложение «Мой налог» (п. 13 ст. 5 Закона № 422‑ФЗ). Чтобы вернуться из самозанятых в спецрежимники, подайте уведомления — № ЕНВД-2, если переходите на вмененку, № 26.2-1 — на УСН, № 26.1-1 — на ЕСХН. На ЕНВД можно перейти в любой момент, а вот на упрощенку или ЕСХН — только с начала следующего года (п. 1 ст. 346.3 и п. 1 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272). Если вы не подпадаете под ЕНВД, то с доходов после отказа от статуса самозанятого придется платить НДФЛ.

Почему не стоит закрываться тем, кто имеет право на помощь

Не стоит закрываться ИП, которым положена помощь на зарплату от государства. С 1 мая ИП вправе претендовать на бесплатную помощь в размере МРОТ 12 130 руб. на каждого работника. Плюс такая же сумма полагается ИП на себя, в том числе когда ИП работает в одиночку (постановление Правительства от 24.04.2020 № 576). Поддержку получат ИП на два месяца, если:

  • на 01.03.2020 числится в реестре малого и среднего бизнеса на ofd.nalog.ru;
  • на 01.03.2020 основной код ОКВЭД относится к пострадавшим от коронавируса отраслям;
  • сохранили в апреле и мае численность персонала не менее 90 процентов по сравнению с мартом;
  • на 01.03.2020 нет недоимки по налогам и взносам свыше 3 тыс. руб.

Как закрыть ИП, если решили полностью прекратить работу

Закрывать ИП целесообразно, если работать в ближайшее время вы не планируете и под НПД не подпадаете. Если не закрыться, вам придется платить взносы и сдавать декларации до тех пор, пока не сниметесь с учета. Забудете об этом, налоговики взыщут недоимку и оштрафуют за несдачу отчетности.

Подать заявление на закрытие ИП можно несколькими способами:

  • по почте — ценным письмом с описью, подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  • через МФЦ;
  • лично в ИФНС;
  • с помощью портала госуслуг;
  • через сайт ФНС при наличии ЭЦП.

Чтобы исключить во время эпидемии визиты в ИФНС, МФЦ и к нотариусу, ФНС разрешила подавать заявление на закрытие ИП дистанционно даже тем, у кого нет ЭЦП. Отправить заявление можно на сайте ФНС nalog.ru через сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». С главной страницы пройдите в раздел «Сервисы и госуслуги»/«Государственная регистрация юрлиц и ИП»/«Индивидуальные предприниматели»/«Прекращаем деятельность в качестве ИП». Зайдите в личный кабинет, подтвердите согласие на обработку персданных и выберите вид заявления «Форма Р26001». Укажите способ отправки заявления «В электронном виде без электронной подписи заявителя (заявителей)». Заполните последовательно все поля для заявления — ОГРНИП, номер телефона, адрес электронной почты. Поскольку вы подаете заявление без ЭЦП, сервис потребует оплатить госпошлину — 160 руб. Заплатите ее.

Далее сделайте скан-образ или фото второй и третьей страницы паспорта с датой выдачи, серией, номером и вашим фото. Также сервис попросит сделать селфи с паспортом, открытым на тех же страницах, чтобы подтвердить личность. Добавьте все документы и после успешной загрузки нажмите «Отправить».

В течение пяти рабочих дней налоговая закроет ИП и на адрес электронной почты направит уведомление о снятии с учета (п. 1 ст. 8 и п. 8 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129‑ФЗ). С этого дня ИП считается официально закрытым.

Можно ли повторно открыть ИП после закрытия

Предприниматели могут в любой момент снова открыть ИП после того, как закрыли его. Запрета на повторную регистрацию нет: вы можете несколько раз закрывать ИП, а потом открывать заново. Закон не определяет минимальный промежуток времени для повторной регистрации физлица в качестве ИП. Сложности могут возникнуть, только если у вас остались долги перед бюджетом, контрагентами либо если вы закрывались по банкротству или по суду. Если вы прекратили деятельность по банкротству, то зарегистрироваться как ИП снова сможете не раньше чем через год (п. 4 ст. 22.1 Закона № 129‑ФЗ, письмо Минфина от 19.02.2018 № 03-12-13/10142). Если суд запретил заниматься деятельностью, то зарегистрироваться вы сможете не раньше, чем запрет утратит силу. Все долги ИП после закрытия перейдут на вас как на физлицо.