Кто получит отсрочки по налогам и взносам и когда теперь сдавать отчетность

25 марта Президент обещал бизнесу отсрочку по налогам на полгода. Было несколько разных предложений.

Правительство подготовило окончательный проект и разместило его на regulation.gov.ru (№ 100768).

Кому продлят сроки отчетности

Из проекта следует, что на три месяца продлят сроки налоговой отчетности для ИП (за исключением деклараций по НДС), а также продлят сроки сдачи расчетов по авансовым платежам, которые по НК надо сдать в марте — мае 2020 года.

Таким образом, предприниматели могут сдать декларации по УСН и 3-НДФЛ – не позднее 30 июля, декларацию по ЕНВД за I квартал — не позднее 20 июля.

Что касается расчета по взносам за I квартал и 6-НДФЛ за I квартал, то по проекту эта отчетность не входит в список для отсрочки, поскольку оба расчета не являются декларациями или расчетами по авансовым платежам. Поэтому по проекту Правительства отрочка на них не распространяется.

Кому дадут отсрочку по налогам

Президент во время своего обращения 25 марта сообщил, что для малого и среднего бизнеса на ближайшие шесть месяцев введут отсрочку по уплате всех налогов за исключением НДС. 26 марта на встрече с предпринимателями Президент сообщил, что через 6 месяцев, когда закончится льготный период, срок действия отсрочки могут продлить, если экономическая ситуация не изменится.

Что предусмотрено в проекте

Из проекта следует, что власти продлят сроки уплаты налогов и авансов, за исключением НДС. Отсрочку дадут ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса. Перечень таких отраслей определит Правительство. Компания может претендовать на отсрочку, если ОКВЭД основного вида деятельности попал в правительственный перечень.

ФНС на сайте nalog.ru начала публиковать перечень ОКВЭД, также поименные списки компания и ИП по отраслям, которые получат отсрочку. Провeрьте, есть ли вы в списках.

По итогам консультаций с бизнес-сообществом Правкомиссия определила 22 отрасли в РФ, которые первыми получат господдержку.

В перечне их меньше, так как есть разбивка еще внутри ряда направлений. Итак, отрасли следующие:

  • авиаперевозки;
  • аэропортовая деятельность,
  • автоперевозки;
  • культура;
  • организация досуга и развлечений;
  • физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
  • деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма;
  • гостиничный бизнес;
  • общественное питание,
  • организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения;
  • деятельность по организации конференций и выставок;
  • деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

ИП отсрочат налоги за 2019 год и авансы и налоги за I квартал и полугодие:

  • налог по УСН за 2019 год — на 6 месяцев;
  • авансы за I квартал — на 6 месяцев;
  • авансы за полугодие — на 4 месяца.

Таким образом, заплатить налог по УСН за 2019 год можно 30 сентября (31 марта + 6 месяцев), аванс по УСН за I квартал — 27 октября (27 апреля + 6 месяцев), аванс по УСН за полугодие — 27 ноября (27 июля + 6 месяцев).

ФНС уже отправило в инспекции распоряжение, по которому инспекторы не будут присылать требования по уплате налогов и взносов, а также не будут начислять пени и штрафы (письмо ФНС от 25.03.2020 № КЧ-4-8/5147@).

Кому дадут отсрочку по взносам

По плану правительства отсрочку по взносам должны были дать микропредприятиям.

Что предусмотрено в проекте

Из проекта следует, что власти продлят сроки уплаты взносов ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020 и относятся к категории микропредприятий. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса. Перечень отраслей такой же, как для отсрочки по налогам.

ИП отсрочат взносы:

  • начисленные с зарплаты работников за март, апрель и май – на 6 месяцев;
  • начисленные с зарплаты работников за июнь, июль – на 4 месяца;
  • взносы ИП по тарифу 1 процент, срок оплаты которых не позднее 1 июля – на 4 месяца, то есть до 1 ноября.

Таким образом, по взносам с зарплаты работников каждый платеж сдвигается сначала на полгода, а потом на 4 месяца. То есть взносы нужно заплатить:

  • за март – не позднее 15 октября,
  • за апрель и июнь, два платежа – не позднее 16 ноября,
  • за май и июль, два платежа – не позднее 15 декабря.

Как еще получить отсрочку или рассрочку

Дополнительно ИП из отраслей, пострадавших от коронавируса, смогут получить отсрочку и рассрочку на более длительный период. Они могут отсрочить налоги и взносы, срок оплаты которых выпал на 2020 год, а также пени по ним. Отсрочку можно получить при наличии хотя бы одного из следующих показателей:

  • применяет спецрежим и включен на 01.03.2020 в реестр МСП;
  • снизились налоговые доходы более чем на 10 процентов;
  • снизились доходы от реализации товаров, работ или услуг более чем на 10 процентов.

Сравнивать доходы будут с тем же периодом прошлого года. К примеру, если вы обращаетесь за отсрочкой в мае, то сравнят доходы за I квартал 2020 года и I квартал 2019 года.

Заявление об отсрочке или рассрочке рассмотрят в случае, если оно подано до 1 декабря 2020 года. Во время отсрочки пени не начисляются.

Если ИП просит отсрочку на срок до 6 месяцев, предоставлять обеспечение не нужно. Если срок отсрочки или рассрочки более 6 месяцев, нужно представить в залог недвижимость, кадастровая стоимость которого превышает сумму долга, либо банковскую гарантию.

Отсрочка предоставляется:

  • на 1 год при наличии одного из критериев:
    • выручка снизилась более чем на 50%;
    • получили убытки при одновременном снижении выручки более чем на 30%;
  • на 9 месяцев при наличии одного из критериев:
    • выручка снизилась более чем на 30%;
    • получили убытки при одновременном снижении выручки более чем на 20%;
  • на 6 месяцев, если выручка снизилась более чем на 20%;
  • на 3 месяца — в других случаях.

Рассрочка предоставляется по графику погашения равными долями не реже раза в месяц, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о рассрочке в срок до 3 лет при одном из критериев:

  • снижение выручки более чем 50%;
  • наличие убытков при одновременном снижении выручки более чем на 30%.