Почему ФНС отказывает ИП в субсидиях и как решить проблему

Пострадавшие ИП могут получить субсидии за апрель – май, но по факту многие отправили заявления, а деньги так и не получили. Мы собрали все основные причины отказа и решения в одной статье.

Подали заявление раньше срока

Деньги за апрель получил без проблем на меня и пятерых работников. СЗВ-М за май подал 28 мая и в тот же день отправил заявление на майскую субсидию, но получил отказ. Причина отказа: «иное». В чем проблема и как получить деньги?

Сергей, г. Воронеж

В чем проблема

Налоговики отказали в субсидии, так как вы поторопились и подали заявление раньше срока. По правилам заявление на май нужно подать в период с 1 июня до 1 июля 2020 года.

В сообщении об отказе налоговики ставят знак «Х» в соответствующем поле. Например, если сохранили менее 90 процентов численности, то ставят отметку напротив этого условия. У вас причина отказа в том, что заявление подали раньше времени. Для этого в бланке нет отдельного поля, поэтому налоговики поставили знак «Х» в графе «иное».

Как решить

Подайте с 1 июня еще раз заявление на майскую выплату. Если вы не нарушили никаких условий для субсидии, то получите деньги.

Направили одно заявление за два месяца

Я ИП без работников. Имею право на субсидию 12 130 руб. на себя. В конце мая отправил заявление, указал код — 0405, чтобы получить деньги сразу за два месяца. Однако до сих пор нет ни денег, ни отказа. Что делать?

Иван, г. Кострома

В чем проблема

Вы подали заявление на субсидию за два месяца в тот период, когда наступил срок лишь для выплат за апрель. Как нам пояснили налоговики, в подобной ситуации заявление налогоплательщика не обрабатывается до начала июня. То есть не приходят ни деньги, ни отказ.

Как решить

Подождите, деньги должны выплатить сразу за два месяца, но уже в июне, когда наступит срок для майских субсидий. Если к концу июня так ничего и не получите, выясняйте в ИФНС судьбу вашего заявления.

Те, кто подаст заявление с кодом 0405 начиная со 2 июня и позже, получат лишь субсидию за май, так как срок подачи апрельской выплаты они пропустили. Крайний срок для подачи заявления за апрель истек 1 июня.

Указали депозитный счет

Я ИП, у меня нет расчетного счета, но я имею право на субсидию. Налоговики сказали, что можно написать в заявлении личный счет. Я написал номер вклада, который у меня есть в банке, однако деньги до сих пор не пришли. В чем может быть проблема?

Ярослав, Краснодарский край

В чем проблема

Вероятно, вы указали в заявлении номер депозитного счета, который нельзя пополнять по правилам договора с банком на обслуживание. Поэтому если инспекторы отправят деньги на такой счет, то они вернутся.

Как решить

Получить субсидию можно не только на расчетный, но и личный счет физлица, на который банк зачисляет суммы (письмо от 07.05.2020 № БС-4-11/7522@). Поэтому откройте новый счет: расчетный или личный текущий, на который можно перечислять деньги. Затем подайте новое заявление на субсидию.

Указали счет, который не находит инспекция

ИП до этого пользовался личным счетом. Чтобы получить субсидию, специально открыл расчетный счет. Подал заявление и получил отказ из-за того, что в ИФНС нет сведений о счете. И что с этим делать?

Ольга, Ленинградская область

В чем проблема

Данные о счетах банк передает в инспекцию в течение трех рабочих дней (п. 1.1 ст. 86 НК). Если вы указали банковские реквизиты правильно, судя по всему, банк еще не успел передать сведения об открытом счете в инспекцию. Кроме того, отказы возможны из-за сбоев в программе ФНС. Налоговики в соцсетях делятся проблемами, что программа выдает отказ на субсидию из-за того, что не находит счет, но счет этот в базе есть и все реквизиты в заявлении верные.

Как решить

Прежде всего проверьте реквизиты счета в заявлении. Если все в порядке, попробуйте выяснить в банке или ИФНС, передал ли банк сведения об открытом счете в налоговую. Затем направьте в ИФНС заявление на субсидию еще раз. Если инспекция снова откажет, обжалуйте решение об отказе в вышестоящем УФНС. Пострадавшие ИП не должны остаться без субсидии из-за сбоев в программах банка или ФНС.

Если же вы указали в заявлении неверные реквизиты, уточните данные и направьте заявление еще раз. Неправильные банковские данные — это причина отказа в приеме заявления (п. 6 письма ФНС от 07.05.2020 № БС-4-19/7521@).

Зарегистрировался как ИП в феврале

Я работаю как ИП с февраля 2020 года. Код 79.1 ОКВЭД есть в списке пострадавших отраслей. Подал заявление на субсидию, получил отказ, потому что меня нет в реестре МСП на 1 марта 2020 года. Мне законно отказали?

Захар, Московская область

В чем проблема

Чтобы получить субсидию, вы должны были числиться на 1 марта 2020 года в реестре малых и средних предприятий на сайте ofd.nalog.ru (подп. «б» п. 3 Правил).

Сведения о вновь зарегистрированных ИП налоговики включают в реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем госрегистрации (подп. 2 п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2009 № 209‑ФЗ). Причем новенькие ИП по умолчанию включаются в реестр МСП независимо от количества работников и доходов. Так что если вы зарегистрировались лишь в феврале, то получается, до 10 марта 2020 года вас в реестре не было. «Выгрузку» новых налогоплательщиков делали именно на эту дату. А раз на 1 марта вас не было в реестре, автоматически получили отказ.

Но из переписки с налоговиками мы выяснили, что ФНС дала установку — давать субсидии тем, кто зарегистрировался в феврале и попал в реестр только 10 марта.

ИП, зарегистрированные в марте, точно не смогут получить субсидию. Они еще не работали на 1 марта.

Как решить

Подайте заявление на субсидию еще раз. Налоговики пообещали решить данную проблему. Если на 10 марта вы уже числились в реестре и все прочие условия для субсидии выполнили, новых отказов быть не должно.

Налоги по бизнесу заплатили, а за личное имущество — нет

Подал заявление на субсидию, получил отказ. Причина — недоимка по налогам. Но я все налоги и взносы заплатил. Есть недоимка только по налогу на имущество за 2018 год. Но это налог за мою личную квартиру, которую в бизнесе не использую.Правильно ли, что мне отказали из-за личной недоимки?

Савелий, ИП, г. Москва

В чем проблема

Если в ИФНС числится недоимка по налогам, сборам или взносам на 1 марта 2020 года в сумме свыше 3 тыс. руб., вы не вправе получить субсидию (подп. «д» п. 3 Правил). Вначале старая недоимка была причиной однозначного отказа. Затем Правительство уточнило Правила, и теперь получить субсидию вправе ИП, которые погасили недоимки до подачи заявления (постановление от 12.05.2020 № 658).

Никаких исключений для личных имущественных налогов ИП в Правилах нет. Так что инспекторы законно отказали вам в субсидии из-за непокрытой задолженности по налогу на имущество за квартиру.

Как решить

Погасите долг по налогу и подайте заявление на субсидию еще раз. Если на дату подачи заявления недоимки не будет, налоговики примут положительное решение и перечислят субсидию. Кроме того, чем раньше вы погасите личные налоги, тем меньше пеней будете платить за просрочку.

Были долги по налогу и пени, но все погасили

Веду учет у двух ИП. Оба работают в пострадавших отраслях — парикмахерская и ремонт компьютеров (коды ОКВЭД — 96.02 и 95.11). На обоих подала заявления на субсидии и по двум заявлениям получила отказы по причине недоимок. На самом деле никаких недоимок нет. По одному ИП был долг по взносам на 1 марта около 5 тыс. руб., но его погасили в мае, перед тем как подали заявление. А по второму была задолженность только по пеням, налоги и взносы уплачены. Пени тоже заплатили до подачи заявления. Как быть?
Елизавета, бухгалтер, г. Москва

В чем проблема

Вы не вправе получить субсидию, если на 1 марта 2020 года у вас числилась недоимка по налогам и взносам больше 3 тыс. руб. и на дату подачи заявления вы ее не погасили (подп. «д» п. 3 Правил). Если же вы погасили недоимку, но все равно пришел отказ, значит, ваш платеж не провели. Либо еще не успели, либо платеж не попал по назначению.

Долг по пеням вообще к недоимке не относится. Недоимка — это не погашенный вовремя основной долг по налогам, взносам или сборам (ст. 11 НК). Поэтому пени не учитываются при расчете долга в 3 тыс. руб., свыше которого ИП не имеет права на субсидию (информация на сайте nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации»/«Задолженность»).

Как решить

По первому ИП проверьте, правильно ли вы указали все реквизиты в платежке. Если все в порядке, подайте еще раз заявление. Многие ИП получают отказы из-за того, что инспекция вовремя не провела последние платежи. Предприниматели подают повторное заявление и получают по нему деньги.

Если найдете ошибку в реквизитах платежки, как можно скорее подайте в ИФНС заявление об уточнении платежей. Как только ошибки исправите, отправляйте новое заявление на субсидию и ждите, пока придут деньги.

По второму ИП тоже подайте повторное заявление на субсидию. И если опять получите отказ из-за долгов по пеням, обжалуйте его в вышестоящей ИФНС. В вашем случае у ИП нет долгов свыше 3 тыс. руб. по налогам, взносам или сборам. А из-за пеней налоговики не вправе отказывать в субсидии.

Поменяли ОКВЭД, но не помогло

Я ИП, торгую на рынке обувью. Налоговики присвоили код 47.8 ОКВЭД вместо 47.82, в результате я не попал в список пострадавших от коронавируса. Хотел исправить ситуацию, в апреле поменял код на 47.82. Подал заявление, но мне все равно отказали. Можно ли как-то оспорить отказ?

Андрей, Липецкая область

В чем проблема

Субсидии полагаются тем ИП, чей основной вид деятельности попал в «пострадавший» перечень Правительства (постановление от 03.04.2020 № 434). Причем определяют основной вид деятельности на 1 марта 2020 года (п. 1 Правил и письмо ФНС от 20.05.2020 № БС-4-11/8235@). Так что у вас на 1 марта был не тот код ОКВЭД, который попал в правительственный перечень. Значит, смена кода в апреле не поможет получить субсидию.

Как решить

Согласно действующим нормам оспорить отказ не получится.

Уволился единственный работник

У меня в марте был один работник, который уволился. В апреле вела бизнес в одиночку. Подала в мае заявление на субсидию, но налоговики отказали. Причина — количество работников в апреле меньше 90 процентов от мартовского показателя. Разве я не могу получить субсидию на себя?

Анна, г. Нижний Новгород

В чем проблема

ИП вправе получить субсидию, если сохранили численность в апреле и мае не менее 90 процентов от показателя за март 2020 года (подп. «е» п. 3 Правил). Затем Правительство уточнило, что ИП может претендовать на субсидию, если количество работников сократилось лишь на одного человека (постановление от 12.05.2020 № 658). То есть сокращение может быть более 90 процентов, главное, чтобы это был всего один человек. Это как раз ваш случай.

Как решить

Подайте новое заявление. Налоговики пообещали, что ситуация с «пропавшим» единственным работником должна решиться в пользу ИП. Поэтому нового отказа быть не должно. Так как сумму субсидии налоговики определяют исходя из количества работников в марте, вы должны получить за месяц 24 260 руб. (12 130 руб. × 2 чел.) — на себя и бывшего работника (п. 4 Правил).