Шесть советов ИП, как не потерять бизнес во время кризиса

Для каждого ИП нет единого рецепта, как сохранить бизнес в условиях пандемии, но мы попытались обобщить меры поддержки со стороны государства, которые помогут удержаться на плаву и продолжить работу после карантина.

Просите отсрочку и скидку за аренду имущества

Власти ввели «арендные» каникулы для всех арендаторов. Вы можете отсрочить платежи или уменьшить арендную плату. Разберемся, как воспользоваться льготами по аренде.

Как освободиться от арендной платы и отсрочить платежи при аренде госимущества

Если вы работаете в пострадавшей отрасли и числитесь в реестре МСП, то освобождаетесь от арендных платежей за апрель — июнь 2020 года. Прочие субъекты малого и среднего предпринимательство вправе получить отсрочку арендных платежей за апрель — сентябрь 2020 года на период не позднее 31 декабря 2021 года. Чтобы получить освобождение или отсрочку, нужно обратиться в Росимущество с подтверждающими вид деятельности документами и в течение семи рабочих дней заключить допсоглашение (распоряжения Правительства от 19.03.2020 № 670-р, от 10.04.2020 № 968-р и от 28.04.2020 № 1155-р).

Как отсрочить плату за аренду коммерческого имущества. С 1 апреля требовать отсрочку по арендной плате можно в том числе по коммерческой недвижимости. Любой арендодатель обязан отсрочить платежи по требованию арендатора (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98‑ФЗ). Отсрочку можно получить, если в регионе действует режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, а договор аренды вы заключили до того, как ввели такой режим. Для этого направьте арендодателю обращение с просьбой об отсрочке арендной платы. В течение 30 дней после вашей просьбы арендодатель обязан заключить допсоглашение к договору об отсрочке уплаты арендной платы за 2020 год.

Образец обращения об отсрочке арендной платы

В связи с пандемией COVID-19 и сложившейся ситуацией из-за карантинных мер, которые официально считаются обстоятельствами непреодолимой силы, что закреплено в Указе мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности», просим предоставить отсрочку по уплате арендных платежей по договору от 11.02.2017 № 67 на три месяца (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ). На период коронавируса я вынужден приостановить деятельность, поэтому испытывает сложности с оплатой аренды.

Я всегда платил за аренду без опозданий и сотрудничал с вашей организацией более трех лет. Надеемся на понимание и просим пойти навстречу.

На время режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации собственник помещения должен предоставить отсрочку на всю арендную плату, а с момента, как такой режим закончится и до 1 октября, — в размере 50 процентов платежей (п. «б» ч. 3 Требований, утв. постановлением Правительства от 03.04.2020 № 439). Долг по аренде нужно будет погасить в течение 2021 и 2022 годов равными платежами, размер которых не превышает половины от месячной суммы по договору. Стороны могут установить в допсоглашении другие условия отсрочки, если они не ухудшают положение арендатора (ч. 6 Требований, утв. постановлением Правительства № 439). Собственник помещения не вправе начислять штрафы и устанавливать дополнительные платежи из-за того, что арендатор в связи с отсрочкой нарушил срок арендной платы.

Государство выделит ИП деньги на зарплату

Президент поручил предоставить бизнесу дополнительную поддержку – безвозмездную помощь от государства на выплату зарплаты работникам за апрель и май 2020 года. Получить помощь смогут компании, которые удовлетворяют ряду условий. Размер помощи рассчитают в индивидуальном порядке.

Как снизить платежи при аренде коммерческого имущества

По новым правилам арендатор вправе потребовать уменьшить арендную плату за 2020 год (п. 3 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98‑ФЗ). Основание — арендатор не может использовать недвижимость из-за введения в регионе режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Правда, изменить размер платежей можно только по соглашению сторон, арендодатель не обязан этого делать. Направьте арендодателю запрос о снижении размера арендной платы.

Объясните арендодателю, в чем его выгода. Если арендодатели снизят аренду, взамен они получат отсрочку по налогу на имущество. К примеру, такую льготу ввели для московских собственников объектов недвижимости. Если они снизили арендную плату с 1-го числа месяца, в котором приостановили деятельность, до как минимум 1 июля, то они смогут за этот период не платить налог на имущество (п. 5 постановления правительства Москвы от 31.03.2020 № 273-ПП). Чтобы воспользоваться льготой, собственник должен снизить арендную плату на определенную величину: не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю по этому объекту недвижимости и не менее чем вдвое от изначальной арендной ставки. Какие еще использовать аргументы, чтобы убедить собственника помещения пойти навстречу арендатору, смотрите во врезке ниже.

В условиях кризиса арендодателю выгоднее сохранить арендатора, чем его потерять, поскольку заполнить пустующие площади будет просто некем. И здесь может сработать эффект «выбитого окна». Вслед за одним арендатором могут съехать другие. Поэтому такие доводы помогают убедить собственника снизить арендную плату. Некоторые даже предоставляют арендные каникулы на время нерабочих дней.

Александр Елин, генеральный директор аудиторской компании «Академия Аудита»

Если арендодатель готов пересмотреть условия, заключите дополнительное соглашение к договору аренды. По общим правилам запрещено менять размер арендной платы чаще одного раза в год, если иное не предусмотрено в договоре (п. 3 ст. 614 ГК). Новое правило позволяет неограниченно пересматривать размер платежей за аренду.

Воспользуйтесь пониженной ставкой по взносам

С 1 апреля предприниматели из реестра малого и среднего бизнеса вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов — 10 процентов на пенсионное страхование и 5 процентов — на медицинское (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 01.04.2020 № 102‑ФЗ). Применяйте пониженный тариф только с зарплаты, превышающей федеральный МРОТ — 12 130 руб. (ст. 1 Федерального закона от 27.12.2019 № 463-ФЗ). Если зарплата равна или меньше минималки, применяйте общую ставку 30 процентов. Аналогичные разъяснения дала ФНС на сайте (новость на nalog.ru от 29.04.2020).

Если работник трудится неполный день и получает ниже МРОТ, то взносы считайте по общей ставке 30 процентов. Не применяйте пониженную ставку, даже если оклад выше минималки. Но вы можете считать взносы по пониженной ставке с выплат подрядчику, если его доход за месяц превышает федеральный МРОТ — 12 130 руб. Тариф 15 процентов применяется к выплатам застрахованным, а подрядчики также застрахованы.

Считайте взносы с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. Доходы за месяц умножайте на установленный тариф. Если общая сумма выплат с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10 процентов.

Пример расчёта взносов

Зарплата работника равна 25 000 руб. в месяц. Посчитаем взносы за апрель.

На пенсионное страхование — 3955,6 руб. (12 130 руб. × 22% + 12 870 руб. × 10%).

На медицинское страхование — 1262,13 руб. (12 130 руб. × 5,1% + 12 870 руб. × 5%).

На социальное страхование — 351,77 руб. (12 130 руб. × 2,9%).

Получите льготный кредит на зарплату

Крупнейшие банки совместно с Центробанком и Правительством разработали проект беспроцентного кредитования малого и среднего бизнеса. Льготный кредит можно получить в банке, где у вас зарплатный проект.

В первой очереди банков, которые будут выдавать льготные кредиты малому бизнесу на поддержку занятости — Сбербанк, ВТБ, МСП-банк, Промсвязьбанк, Газпромбанк, Альфа-Банк, «Открытие». Минэкономразвития проводит дополнительный отбор банков, которым даст субсидии, чтобы те могли выдать коммерсантам кредиты на зарплату.

Если нет денег на зарплату, воспользуйтесь беспроцентным кредитом. Отправлять сотрудников в неоплачиваемый отпуск опасно. Кредит выдадут, только если вы сохраните рабочие места за всеми сотрудниками.

 Многие работодатели отправляют работников в неоплачиваемые отпуска. Но это «популярное решение» находится под контролем государства. Минтруд напомнил, что работодатель не вправе отправлять работника в отпуск без сохранения зарплаты против его согласия. Если работники против, а вы заставите их, то они могут обратиться с жалобой в трудинспекцию.

Александр Елин, генеральный директор аудиторской компании «Академия Аудита»

Получить беспроцентный кредит на зарплату смогут предприниматели из наиболее пострадавших отраслей, если ведут деятельность больше года. Например, кредит выдадут турагентствам, гостиницам, общепиту, ремонтным мастерским, парикмахерским. Кредит — целевой, поэтому тратить его можно только на зарплату. Сбербанк оформит заем на год и предоставит отсрочку платежа по телу долга на шесть месяцев. За первые полгода проценты не начисляют, а затем будут применять ставку 4 процента. Но если погасить кредит досрочно в течение первых шести месяцев, то проценты платить не придется.

Банки определят максимальную сумму кредита, которую дадут одному работодателю, по формуле:

Численность сотрудников × региональный МРОТ × 6 мес

К примеру, если у предпринимателя из Москвы работает два человека, то общая сумма кредита за шесть месяцев равна 242 340 руб. (2 чел. × 20 195 руб. × 6 мес.). Но всю сумму заемщик сразу не получит. Банк ежемесячно будет направлять новые транши по зарплатному реестру, который ИП должен подавать каждый месяц.

Отсрочьте платежи по кредитам

ИП может получить отсрочку по кредиту, если ведет бизнес из списка отраслей, которые наиболее пострадали от коронавируса. Отсрочить платежи можно как по потребительскому кредиту, так и по бизнес-кредиту. Если воспользуетесь льготой, сможете вернуть долг вместе с процентами позже и без пеней и штрафов за просрочку.

Снимитесь с учета

В особой ситуации оказались ИП на патенте и вмененщики. Стоимость патента и ЕНВД не зависит от реально полученных доходов. ИФНС не уменьшит налог, даже если ИП должен заплатить больше, чем заработал. В кодексе нет такого пересчета. Если вы вынуждены не работать, действуйте так.

ИП на патенте

Если из-за коронавируса вам пришлось приостановить патентную деятельность, досрочно закройте патент (п. 8 ст. 346.45 НК). Для этого в течение 10 календарных дней подайте в инспекцию заявление по форме № 26.5-4 (приложение № 4 к приказу ФНС от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@). Тогда налоговики рассчитают стоимость патента за период реальной деятельности — с первого дня патента до даты завершения бизнеса, которую вы указали в заявлении (п. 3 ст. 346.49 НК). Правда, вновь получить патент на этот вид деятельности вы сможете только с 2021 года (п. 8 ст. 346.45 НК).

ИП на ЕНВД

Если вы закрыли магазин или кафе, снимите объект с вмененного учета. В течение пяти рабочих дней, как прекратили бизнес, подайте в ИФНС заявление по форме № ЕНВД-4 (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Если не уложились в пятидневный срок, инспекция перестанет считать вас плательщиком ЕНВД только с последнего числа месяца, когда подали заявление (п. 3 ст. 346.28 НК). В заявлении укажите код 1 — прекращение «вмененной» деятельности и поставьте ваши реквизиты и адрес закрытого объекта.

После того как ситуация с коронавирусом улучшится и вы откроете свои точки, подайте в ИФНС заявление по форме № ЕНВД-2 и заново встаньте на учет как плательщик ЕНВД.

Пересмотрите работу с кадрами

Опыт марта — апреля показал, что есть работники, которые спокойно могут работать на удаленке, причем даже эффективнее, чем в офисе. Поэтому пересмотрите трудовые договоры и по возможности переведите сотрудников на дистанционную работу. Так вы можете сократить офисные расходы и снять помещение поменьше.

Прежде чем сокращать персонал, попробуйте ввести неполное рабочее время. Например, для менеджеров, дизайнеров, сисадминов или юристов. Если вы делаете это, чтобы предотвратить угрозу массового увольнения, то можете установить сокращенный график на шесть месяцев (ч. 5 ст. 74 ТК). Издайте приказ, в котором обоснуйте, зачем вы вводите неполное рабочее время.

Образец приказа о неполном рабочем дне

В связи с негативными последствиями финансового кризиса, снижением спроса на продукцию, а также в целях сохранения рабочих мест на основании статьи 74 ТК приказываю:

  1. Ввести режим неполной рабочей недели с 04.04.2020 по 31.08.2020 для работников отдела продаж.
  2. Установить работникам, указанным в пункте 1 настоящего приказа, следующий режим работы:
    1. трехдневную рабочую неделю с четырьмя выходными днями;
    2. рабочие дни: вторник, среда, пятница; выходные: понедельник, четверг, суббота и воскресенье;
    3. продолжительность рабочего времени в неделю: 24 часа.
  3. Производить оплату труда пропорционально отработанному времени.

О неполном рабочем времени сообщите в службу занятости в течение трех рабочих дней после того, как приняли такое решение (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1). Затем уведомите работников и заключите с ними дополнительное соглашение к трудовому договору. Укажите в нем срок работы по новому графику и сам режим работы, например неполная рабочая неделя.