Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Налоговики начали вызывать предпринимателей на новые зарплатные комиссии. Раньше инспекторы проводили комиссии только по НДФЛ. Но сейчас ФНС может вызвать на разговор и в том случае, если налоговиков не устраивают платежи ИП по страховым взносам. Читайте о новых правилах работы зарплатных комиссий.

Кого налоговики вызовут на зарплатную комиссию

Вы получите приглашение на комиссию из ФНС, если платите, к примеру, мало налогов или низкие зарплаты сотрудникам. Налоговики сверяют суммы налогов и зарплат со среднеотраслевыми показателями.

Список ситуаций, из-за которых инспекторы точно вызовут на комиссию, мы привели в таблице ниже. Этот перечень ФНС вправе расширять. Но мы остановимся на трех самых распространенных рискованных ситуациях.

Правила, по которым работают новые зарплатные комиссии, ФНС пояснила в письме от 25.07.2017 №  ЕД-4 + 15/14490@.

Выплаты в «конвертах»

О теневых зарплатах налоговая узнает из внешних источников, например, от ваших сотрудников. Также ФНС заподозрит теневые зарплаты, если суммы сотрудникам ниже среднеотраслевых показателей. Поэтому безопасней начислять зарплаты выше среднеотраслевых. Среднеотраслевые значения по регионам смотрите на сайте Росстата в разделе «Рынок труда, занятость и заработная плата».

Зарплаты ниже МРОТ

Зарплата ниже МРОТ незаконна. ИП обязан платить выше минимального размера сотруднику, который полностью отработал норму времени. Сейчас федеральный МРОТ равен 7 800 ₽. Предполагается, что с 2018 года минималка вырастет до 9 489 ₽. Такой рост предусматривает проект Минтруда.

Региональные власти вправе установить минималку выше федерального значения. В таком случае работодатели должны ориентироваться на региональный уровень.

Если коммерсант выдает зарплаты ниже МРОТ, налоговые инспекторы заставят повысить зарплату. Кроме того, ФНС доначислит НДФЛ и взносы.

О нарушении налоговики проинформируют трудовых инспекторов. А те уже оштрафуют предпринимателя на сумму от 1 000 ₽ до 5 000 ₽.

Долги по страховым взносам и НДФЛ

Инспекторы вызовут на комиссию, если в карточке расчетов с бюджетом у ИП есть долги по взносам. Поэтому следите за сроками уплаты НДФЛ и взносов. Даже копеечная недоимка приведет к вызову на комиссию.

Из-за чего ИП получит вызов на зарплатную комиссию

Почему вызовут на комиссию Как налоговики обнаружат риски
Налоговая нагрузка у ИП ниже среднего уровня по отрасли Проверяющие определят нагрузку ИП по отчетности
ИП выдает зарплаты ниже среднеотраслевого уровня по региону Среднюю зарплату сотрудников ИП налоговики определят по 6-НДФЛ, инспекторы поделят общую сумму доходов физлиц на их численность
ИП принимает наличные и предоставляет займы в значительных размерах Инспекции увидят суммы по данным онлайн-ККТ
До 2017 года ИП часто нарушал законодательство о страховых взносах Ревизоры узнают о прошлых ошибках ИП от отделений ПФР и ФСС
У ИП на общей системе профессиональный
налоговый вычет превышает 95% от полученного за год дохода
Налоговики определят долю по листу В формы 3-НДФЛ: разделят сумму по строке 120 (профессиональные вычеты) на показатель по строке 110
ИП на общей системе отразил в декларации по НДС выручку от реализации, но в форме 3-НДФЛ заявил нулевой доход или вовсе не представил ее в ФНС Налоговики обнаружат расхождение по декларации по НДС, изучив показатели по строкам 010 + 050 раздела 3, строке 020 раздела 4 и графе 2 раздела 7
У ИП снизился НДФЛ работников по сравнению с предыдущим периодом более чем на 10% и другая ситуация — снизилась сумма взносов, при этом количество сотрудников не поменялось Налоговики установят снижение по карточкам расчетов с бюджетом, ЕРСВ и 6-НДФЛ
У ИП снизилась численность сотрудников более чем на 30% Налоговики определят количество работников по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, ЕРСВ и отчету о среднесписочной численности
ИП рассчитывает взносы по разным тарифам Инспекторы увидят тарифы в ЕРСВ
ФСС отказал в зачете пособий работников в счет взносов Инспекторы узнают об отказе от ФСС
У ИП образовалась недоимка по НДФЛ или взносам Налоговики сопоставляют показатели из 6-НДФЛ и ЕРСВ с данными в карточках расчетов с бюджетом
ИП не платит НДФЛ за сотрудников, хотя перечисляет зарплату и взносы и другая ситуация — коммерсант ИП не платит взносы, хотя перечисляет зарплату и НДФЛ за сотрудников Инспекторы проанализируют банковские выписки, 6-НДФЛ, ЕРСВ и карточки расчетов с бюджетом
У ИП различаются налоговые базы по НДФЛ и взносам, а также численность сотрудников в разных отчетах Контролеры сопоставляют 6-НДФЛ, ЕРСВ и ежегодный отчет о среднесписочной численности

Когда ИП может избежать комиссии

О том, что ИП стал кандидатом на зарплатную комиссию, налоговики сообщат коммерсанту по форме из Приложения №  8 к письму ФНС от 25.07.2017 №  ЕД-4-15/14490. Проверяющие отправят этот документ за месяц до предположительной даты заседания.

В документе налоговики предложат добровольно исправить ошибки, доплатить НДФЛ и взносы. Если вы согласны с выводами налоговиков, в течение 10 рабочих дней пересчитайте НДФЛ и взносы, погасите долги, пени, сдайте уточненки.

Если вы считаете, что претензии инспекторов необоснованны, предоставьте в ФНС пояснения — также в течение 10 рабочих дней. Скажем, налоговики хотят позвать на разговор, потому что у ИП образовались долги по взносам на 1 января 2017 года. Но в базе контролеров данные о долгах не всегда верные. До сих пор у некоторых плательщиков числится недоимка из-за того, что фонды некорректно передали в ФНС сальдо расчетов по взносам на 1 января. Если это ваш случай, то возьмите в фонде справку об отсутствии долгов. И предоставьте ее налоговикам.

Что бизнесмену говорить на зарплатной комиссии

Налоговики отменят комиссию, только если ИП доплатит НДФЛ, взносы или предоставит убедительные доводы, почему выводы инспекторов неверные.

В других случаях налоговики не станут отменять комиссию. Тогда вы получите вызов на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 08.05.2015 №  ММВ-7 + 2/189@. В уведомлении инспекторы укажут время и адрес комиссии.

Если предприниматель не может явиться на комиссию по уважительной причине, инспекторы вправе отложить заседание. Но для этого ИП надо написать в ФНС письмо с просьбой перенести встречу. В документе требуется указать причины неявки. ФНС повторно направит уведомление с вызовом.

Если игнорировать комиссию без уважительных причин, налоговики оштрафуют бизнесмена на сумму от 2 000 ₽ до 4 000 ₽. Кроме того, контролеры все равно вызовут на разговор повторно.

На комиссию ИП может послать представителя по доверенности, например, бухгалтера. Подготовиться к заседанию лучше заранее — приходите сразу с подтверждающими документами: штатным расписанием, копиями трудовых договоров, планами по самостоятельной оценке налоговых рисков и исправлению сложившейся ситуации и т. д.

Например, если ИП начисляет зарплаты ниже среднеотраслевых по объективным причинам, представьте контролерам пояснения. К примеру, сотрудники могут получать зарплаты ниже среднеотраслевых, потому что заняты неполный день. А среднеотраслевые показатели Росстат определяет, не учитывая режим работы.

Налоговики не разбираются в том, настоящая числится за плательщиком задолженность или нет. Поэтому если вы получили приглашение на комиссию из-за несуществующих долгов, то получите в фонде справку о состоянии расчетов и акт сверки на 1 января. И вооружившись этими документами, обращайтесь в налоговую и поясняйте, что просрочки нет. При этом в фонд нужно подать заявление с просьбой передать уточненное сальдо в ФНС.

Результаты заседания зарплатной комиссии

По результатам заседания налоговики формулируют рекомендации по устранению нарушений, уплате НДФЛ и взносов. Председатель и секретарь комиссии ознакомят вас с протоколом заседания под роспись. Прежде чем подписать документ, внимательно изучите его содержание. Проверьте, все ли записано с ваших слов верно. Если секретарь заседания что-то упустил или не так сформулировал, требуйте внести исправления. Попросите копию протокола — налоговики не вправе вам отказать.

На исправление ситуации ФНС дает 10 рабочих дней. Затягивать с работой над ошибками — себе дороже. Налоговики снова вызовут на разговор или могут сразу назначить выездную проверку.

Файлы для скачивания

Средняя заработная плата по регионам и видам деятельности

Данные Росстата о средней зарплате по регионам и видам деятельности.

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП