Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

В вашей работе с января опять все изменится. Одни правила упростят учет, другие, наоборот, усложнят. Чтобы вы быстро во всем разобрались, главные изменения по УСН мы собрали в картинки, а все поправки собрали в большой таблице. Так вы точно ничего не забудете.

Основные изменения

Для вашего удобства мы собрали основные изменения в кратком виде в начале строки. Более подробно мы обо всем написали ниже.

Вступит в силу новая Книга учета по УСН

Кого затронет: организации и ИП.

Основание: приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н.

Когда изменится: с 1 января 2018.

Книгу учета по УСН заполняйте по новой форме, которую утвердил Минфин. В документе появился новый раздел V, а некоторые фирмы могут не заверять Книгу печатью.

Больше доходов освободят от налога

Кого затронет: организации.

Основание: ФЗ от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Когда изменится: с 1 января 2018.

У компаний на упрощенке стало больше необлагаемых доходов. Не учитываются в базе по УСН дивиденды, от которых участники отказались, а также вклады в имущество фирмы. Но придется проверить формулировки устава.

Упрощенцы впервые сдадут новый годовой отчет в ПФР

Кого затронет: организации и ИП.

Основание: постановление Правления ПФР  от 11.01.2017 № 3п.

Когда изменится: с отчетности за 2017 год.

Новый отчет сдайте в ПФР не позднее 1 марта 2018 года. В отчет включите всех работников и подрядчиков. Досрочно отчитайтесь за работников, которые вышли на пенсию, а также в случае ликвидации или реорганизации.

Вырастут размеры больничных и декретных

Кого затронет: организации и ИП.

Основание: ФЗ от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Когда изменится: с 1 января 2018.

В 2018 году изменится расчетный период, поэтому вырастут максимумы декретных и детских и дневного пособия для больничных. Считайте пособия из заработка за 2016 – 2017 годы.

Фирмы по-новому отчитаются за недвижимость

Кого затронет: организации.

Основание: приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Когда изменится: с 1 января 2018.

Декларацию по имуществу за 2017 год сдавайте по новой форме, которую утвердила ФНС. В разделе 3 появились новые коды имущества, а на титульнике теперь нет места для печати и кода ОКВЭД.

В справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов

Кого затронет: организации и ИП.

Основание: приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Когда изменится: с даты, когда вступит в силу приказ.

ФНС добавила пять новых кодов доходов и один код для вычета. Если приказ вступит в силу в этом году, то новые коды ставьте и в справках за 2017 год.

Больше компаний не будут платить пособия

Кого затронет: организации.

Основание: постановление правительства РФ от 22.12.2016 № 1427.

Когда изменится: с 1 июля 2018.

С 1 июля 2018 года к пилотному проекту присоединятся еще 13 регионов. Если вы в их числе, то ФСС будет напрямую перечислять пособия работникам, а работодатель должен подавать в фонд дополнительные сведения.

Вырастут лимиты по взносам и личные взносы ИП

Кого затронет: организации и ИП.

Основание: законопроекты о внесении изменений в статью 426 НК РФ и о тарифах на травматизм.

Когда изменится: с 1 января 2018.

Компании будут платить больше страховых взносов, поскольку вырастут предельные базы по взносам. А платежи предпринимателей теперь не зависят от МРОТ.

Повысится МРОТ

Кого затронет: организации и ИП.

Основание: законопроект о внесении изменений в МРОТ.

Когда изменится: с 1 января 2018.

С 1 января федеральный МРОТ вырастет с 7800 до 9 489 ₽. Новая минималка повлияет на зарплату, размеры пособий и отпускных.

Увеличатся пособия на детей

Кого затронет: организации и ИП.

Основание: проект об утверждении размера индексации.

Когда изменится: с 1 февраля 2018.

С 1 февраля 2018 года увеличатся детские пособия. Правительство проиндексирует выплаты на коэффициент 1,032.

Вступит в силу новая Книга учета по УСН

С 1 января 2018 года

Заполняйте Книгу учета по упрощенке по новой форме (приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н). Главных изменения два.

Во-первых, не только ИП, но и фирмы вправе не заверять Книгу печатью. Печать ставят только те компании, которые применяют штамп.

Во-вторых, в Книге учета появился новый раздел V для торгового сбора. Его заполняют упрощенцы с объектом «доходы», которые платят торговый сбор.

Сбор, на который уменьшаете налог, укажите в отдельном разделе V. В графе 1 заполните порядковый номер операции, в графе 2 — дату и номер платежки, в графе 3 — период, за который внесли сбор, в графе 4 — сумму сбора.

Как сейчас

Из порядка заполнения Книги следует, что фирмы обязаны заверять ее печатью. Но так как Налоговый кодекс не предъявляет требование к печати в книге, то и сейчас фирмы могут не ставить печать, если отказались от штампа.

Торговый сбор упрощенцы в Книге не отражают. Поэтому приходится вести отдельный регистр учета, чтобы не запутаться, на какие суммы уменьшить налог в декларации.

Больше доходов освободят от налога

С 1 января 2018 года

Расширился список доходов, которые не учитывают упрощенцы. В него попали два новых вида доходов: дивиденды, которые участники фирмы решили не забирать; активы, которые любой участник внес как вклад в имущество фирмы.

Проверьте, что в уставе сказано о том, что участники обязаны вносить вклады. В качестве вклада участник может внести деньги, имущество, доли, акции и т. п. По умолчанию вклады в имущество участники вносят пропорционально своим долям в уставном капитале. Но можно закрепить в уставе и другой порядок. Также можно ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Решение о вкладах участники должны принять на общем собрании. Оформите протокол общего собрания либо решение единственного учредителя, если собственник один. Фрагмент протокола о вкладе смотрите в образце 2.

Как сейчас

Фирма не включает поступления от участников в доходы в двух случаях.

Во-первых, доходы не учитывают, если деньги или имущество вносят участники, которым принадлежит более 50% уставного капитала. Фирма заплатит налог, только если продаст имущество в течение года. На деньги ограничение не распространяется — их можно тратить сразу. Эти нормы останутся и после 2018 года.

Во-вторых, в доходы не включают имущество, которое участники вносят на пополнение чистых активов, в том числе невостребованные дивиденды. Как оформлять эти отношения, нигде не сказано. На практике фирмы составляли протокол общего собрания о том, где писали, что вносят помощь на увеличение чистых активов. Теперь такая оговорка в протоколе не нужна.

Упрощенцы впервые сдадут новый годовой отчет в ПФР

С отчетности за 2017 год

С 2018 года у вас прибавится еще одна отчетность — отчет о стаже работников СЗВ-СТАЖ.

Первый раз вы отчитаетесь по всем работникам за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

Если сдаете отчет по итогам года впервые, отметьте тип «исходная», укажите период — 2017 год, в разделе 3 запишите ФИО и СНИЛС всех работников и периоды работы. Если работник болел или был в отпуске, в том числе за свой счет, период покажите отдельно. Поставьте в графе 11 соответствующий код — «ВРНЕТРУД», «ДЛОТПУСК», «НЕОПЛ».

Разделы 4 и 5 в годовом отчете не заполняйте, их оформляют только в форме с типом «Назначение пенсии».

Если не сдадите отчет СЗВ-СТАЖ или отразите в нем недостоверные данные, фирму или предпринимателя оштрафуют на 500 ₽ за каждого работника. Для директора штраф — от 300 ₽ до 500 ₽.

Обратите внимание. Форма СЗВ-СТАЖ не заменяет ежемесячный отчет СЗВ-М. Форму СЗВ-М, как и раньше, сдавайте каждый месяц не позднее 15-го числа.

Как сейчас

СЗВ-СТАЖ вы заполняете досрочно на уволенных и пенсионеров при ликвидации и реорганизации.

Вырастут размеры больничных и декретных

С 1 января 2018 года

Пособия по нетрудосопособности, по беременности и родам и детские пособия по уходу за первым и вторым ребенком в 2018 году считайте исходя из выплат за 2016 и 2017 годы.

За 2016 год в расчет вы берете выплаты в пределах 718 000 ₽, за 2017 год — в пределах 755 000 ₽. Так как лимиты стали выше, выросли и размеры пособий, которые вы назначите после 1 января 2018 года.

Максимальный средний дневной заработок для расчета больничных равен 2017,81 ₽ ((718 000 ₽ +  755 000 ₽) ÷ 730).

Максимум декретных в 2018 году составит 282 493,40 ₽ (2017,81 ₽ × 140 дн).

Лимит пособия по уходу за ребенком — 24 536,57 ₽ (2017,81 ₽ × 30,4 дн × 40%).

Как сейчас

В 2017 году для расчета пособий вы берете выплаты за 2015 и 2016 годы. Максимальный дневной заработок составлял 1901,37 ₽ ((670 000 ₽ +  718 000 ₽) ÷ 730).

«Декретные» работницы получали не выше 266 191,80 ₽ (1901,37 ₽ × 140 дн), а максимум пособия по уходу — 23 120,66 ₽ (1901,37 ₽ ×  30,4 дн × 40%).

Фирмы по-новому отчитаются за недвижимость

С отчетности за 2017 год

За 2017 год сдавайте новую декларацию по налогу на имущество. Срок сдачи — 30 марта.

Изменения в декларации по налогу на имущество

Что изменилось Пояснения
Титульный лист. Убрали реквизиты: «М.П.» и «код ОКВЭД». Теперь не нужно ставить код ОКВЭД и заверять отчет печатью, даже если компания использует штамп.
Раздел 3. Добавили три новые строки:

  • 001 «Код вида имущества»;
  • 030 «Доля в праве общей собственности»;
  • 035 «Доля кадастровой стоимости».

Код вида имущества возьмите из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11. Для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС, — 13.

Долю в праве заполните, если владеете зданием вместе с другой фирмой или ИП.
Долю кадастровой стоимости поставьте, если владеете помещением в торговом или офисном центре, но власти определили кадастровую стоимость только целого здания.

Как сейчас

За 2017 год компании отчитывались на старых бланках.

В справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов

С даты, когда вступит в силу приказ (проект)

ФНС разработала новые коды доходов и вычетов (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@, на регистрации в Минюсте). Например, отдельный код появился у компенсации отпускных — 2013. Новые коды — в таблице.

Коды доходов и вычетов

Код Вид выплаты/вычета
Коды доходов
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства, компенсации при увольнении директору, замам и главбуху — свыше трех средних заработков (в районах Крайнего Севера — 6 средних заработков)
2301 Штрафы и неустойки, которые платят потребителям по решению суда
2611 Безнадежные долги, которые фирма списала с баланса
3021 Процент (купон) по обращающимся рублевым облигациям российских компаний
Коды вычетов
619 Положительный финрезультат по операциям на индивидуальном инвестиционном счете

Пока неясно, нужно ли ставить новые коды в справках 2-НДФЛ за 2017 год. Когда Минюст зарегистрирует приказ, налоговики дадут отдельные разъяснения. О них мы обязательно сообщим.

Как сейчас

У компенсаций, выходных пособий, штрафов и неустоек не было отдельных кодов дохода. Их показывали в справках 2-НДФЛ с кодом 4800 «Иные доходы».

Больше компаний не будут платить пособия

С 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года к пилотному проекту присоединятся 13 новых регионов: Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области.

Компании из этих областей будут только собирать документы для расчета пособий и передавать их в фонд. А ФСС сам выплатит деньги работнику.

Работники предоставляют работодателю:

  • листок нетрудоспособности или его дубликат;
  • заявление о выплате пособия по форме из приложения 1 к приказу ФСС РФ от 17.09.2012 № 335.

Заявление вправе заполнить сама компания. Работник проверит свои сведения — ФИО, номер счета и т. д. и поставит подпись.

Компании, численность работников которых за прошлый год превышает 25 человек, сдают реестр сведений по форме из приложения № 1 к приказу ФСС РФ от 15.06.2012 № 223, через Интернет по формату фонда.

Фирмы с численностью 25 человек и менее подают:

  • реестр сведений через Интернет либо заявление, которое подал работник;
  • документы, необходимые для назначения пособия (больничный, акт о несчастном случае…);
  • опись заявления и подаваемых документов по форме (приложение №  2 к приказу ФСС РФ от 17.09.2012 № 335).

Как сейчас

Сейчас в пилотном проекте участвуют 33 региона, в том числе 13 регионов подключились с 1 июля 2017 года.

Вырастут лимиты по взносам и личные взносы ИП

С 1 января 2018 года

Лимиты

Компании будут платить больше взносов, поскольку вырастут предельные базы. Как изменятся лимиты, смотрите ниже.

Как изменятся лимиты взносов

Взносы Предельная база
2018 год 2017 год
Пенсионные 1 021 000 ₽ 876 000 ₽
Социальные 815 000 ₽ 755 000 ₽
Медицинские, на травматизм Не установлена Не установлена

Тарифы

Взносы в налоговую и фонды в 2018 году не вырастут. Сейчас из Кодекса следует, что тариф сохранится только на 2018—2019 годы, а с 2020-го ставка вырастет до 34%. Но общий 30-процентный тариф планируют оставить до 2020 года. Также оставят льготный тариф 20% для упрощенцев, основной вид деятельности которых назван в Кодексе. Кстати, названия этих видов деятельности привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2. Закон — в Госдуме.

Тарифы и по взносам на травматизм продлят на 2018—2020 годы. Всего действует 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профриска.

Взносы ИП

С 2018 года предприниматели будут платить фиксированные взносы, которые не зависят от минималки. Пенсионные взносы составят 26 545 ₽, медицинские — 5 840 ₽ в год. Цифры ежегодно проиндексирует правительство. Так же как и в этом году, бизнесмены будут перечислять взносы по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Как сейчас

Предприниматели платят в 2017 году личные взносы из МРОТ. Пенсионные — 23 400 ₽ (7 500 ₽ ×  25% ×  12 мес), медицинские — 4 590 ₽ (7 500 ₽ ×  5,1% ×  12 мес). Также бизнесмены вносят 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Повысится МРОТ

С 1 января 2018 года (проект)

С 1 января федеральный МРОТ вырастет с 7 800 до 9 489 ₽. Минтруд уже опубликовал законопроект. Каждый год минималку будут повышать вместе с прожиточным минимумом. Эти два показателя с 2019 года приравняют. Если прожиточный минимум уменьшится, МРОТ оставят на прежнем уровне. Сейчас прожиточный минимум равен 10 701 ₽, но его планируют увеличить до 11 163 ₽. Если платите зарплату меньше МРОТ, фирму оштрафуют на 50 000 ₽, руководителя — на 20 000 ₽, ИП — на 5 000 ₽.

В связи с новым МРОТ увеличатся другие выплаты:

  • больничные, декретные и детские, которые вы считаете из МРОТ, — в случаях, если заработок сотрудницы меньше минималки или стаж меньше 6 месяцев;
  • средний заработок для отпускных — за полный месяц он не должен быть меньше минимума;
  • минимальные пособия по уходу за первым ребенком для сотрудниц, которые уходят в «детский» отпуск после 1 января 2018 года. Минимум составит 3 795,6 ₽ (9 489 ₽ × 40%).

Как сейчас

С 1 июля 2017 минималка составляет 7 800 ₽.

Увеличатся пособия на детей

С 1 февраля 2018 года (проект)

С 1 февраля 2018 года вырастут детские пособия, размеры которых зависят от коэффициента инфляции. Правительство проиндексирует прошлогодние выплаты на коэффициент 1,032. Какие пособия повысят — в таблице.

Детские пособия до и после 1 февраля 2018 года

Пособие До 1 февраля 2018 года С 1 февраля 2018 года
При рождении ребенка 16 350,33 ₽ 16 873,54 ₽ (16 350,33 ₽ × 1,032)
За постановку на учет в ранние сроки беременности 613,14 ₽ 632,76 ₽ (613,14 ₽ × 1,032)
По уходу до полутора лет за вторым и последующими детьми 6 131,37 ₽ 6 327,57 ₽ (6 131,37 ₽ × 1,032)

Минимум пособия по уходу за первым ребенком с 1 февраля не изменится, так как с 1 января пособие и так увеличится в связи с новым МРОТ до 3 795,6 ₽ (9 489 ₽ × 40%). А эта сумма выше, чем прошлогодний минимум с учетом коэффициента 1,032 — 3163,79 ₽ (3 065,69 ₽ × 1,032).

Как сейчас

Единовременное пособие при рождении ребенка составляет 16 350,33 ₽, за постановку на учет в ранние сроки беременности — 613,14 ₽. Минимум по уходу за первым ребенком — 3 210 ₽, за вторым — 6 131,37 ₽.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП