Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Минфин разрешил упрощенцам применять пониженный тариф по взносам, если их бизнес в прошлом году был льготным. ФНС довела письмо до всех инспекций, но не отменила свои старые разъяснения, в которых лишила льгот некоторых упрощенцев. С 2018 года в Кодексе уточняют льготные виды бизнеса. Поэтому проверьте, входит ли ваш ОКВЭД в новый льготный список. При необходимости поменяйте код в реестре. Наши советы помогут сделать правильный выбор.

Выберите код, по которому есть положительное разъяснение

За 2017 год Минфин и ФНС дали уже больше 80 разъяснений по вопросу, кто может применять пониженный тариф, кто нет. Поэтому безопасный вариант — выбрать код ОКВЭД, по которому чиновники дали добро на льготу.

Если же про ваш бизнес чиновники ничего не писали, то ориентируйтесь на коды ОКВЭД2, которые по переходным ключам соответствуют льготным кодам из старого классификатора ОКВЭД. Так рекомендует Минфин. С 2018 года изменятся названия льготных видов бизнеса в статье 427 НК РФ. Их приведут в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2. Чтобы выяснить, является ли ваш код ОКВЭД льготным, воспользуйтесь интерактивным сервисом-справочником. Выберите код и узнайте, попал ли он в льготный список. Скачать его вы можете в конце статьи.

Разъяснения налоговиков надо применять с осторожностью. Налоговики отнесли к льготным код 68.2 «Аренда или управление собственным или арендованным недвижимым имуществом». Но по переходным ключам он соответствует старому ОКВЭД — 70.2 «Сдача внаем собственного недвижимого имущества». А такой вид деятельности не назван в льготном перечне ни в прежнем законе о взносах, ни в Кодексе. Поэтому если вы применяете льготный тариф по коду 68.2, не исключены споры с налоговиками.

В льготном списке есть лишь «Управление недвижимым имуществом» с кодом 68.32.

Внесите в реестр код как минимум из четырех знаков

В разъяснениях чиновники часто относят к льготным коды из двух или трех знаков. Например, 42.2 «Строительство инженерных коммуникаций» или 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания». Но в ЕГРЮЛ/ЕГРИП вы должны указать код минимум из четырех знаков.

Чтобы разобраться, какой код льготный, правила такие. Если к льготе относится вся группировка, например 10 «Производство пищевых продуктов», значит, вы вправе применять пониженный тариф по всем кодам ОКВЭД с первыми двумя цифрами 10. То есть подойдет и производство мяса птицы в замороженном виде (код ОКВЭД 10.12.2), и переработка рыбы (код ОКВЭД 10.20.1) и т. п.

Совет. Вы вправе выбрать код ОКВЭД из 5 или 6 цифр. Но лучше не мельчить, а указать в реестре четырехзначный код. Тогда, если вы решите расширить бизнес, не придется вносить изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Если же в перечне и разъяснениях Минфина указан код из четырех знаков и конкретный вид деятельности, то пониженный тариф возможен только при нем. Так, если вы планируете выпускать стальную проволоку (код 24.34), вы вправе претендовать на льготные ставки по взносам. Если производите стальные прутки (код 24.31) — уже нет.

Поделите льготную деятельность с разными кодами между фирмами

Если владелец хочет расширить бизнес, объясните ему, какие в этом риски. Можно потерять право на льготу, если вести несколько разных видов деятельности.

Пониженный тариф можно применять, если доля доходов от основного вида бизнеса не менее 70%. Если же у вас два или более кода ОКВЭД из разных разделов классификатора, то доля доходов от каждого может составить меньше 70%. В таком случае фирма потеряет право на пониженный тариф, даже если все виды бизнеса входят в льготный список. Складывать доли по видам деятельности из разных группировок налоговики не разрешают.

Если важны оба вида деятельности, лучше открыть еще одну организацию.

Как платить взносы, если вы ведете два льготных вида деятельности

ИП Уткин А. С. применяет УСН. С начала 2017 года предприниматель занимается ремонтом бытовой техники (код ОКВЭД 95.21) и платит взносы по пониженным тарифам для упрощенцев. С октября он открыл еще и автомойку (код ОКВЭД 45.20.3). По итогам года выручка от бытовых услуг составила 5 300 200 ₽, от автомойки — 1 400 560 ₽. Покажем, как определить, не потерял ли ИП право на пониженные тарифы по взносам.

Доля доходов от ремонта бытовой техники — 79%. Это больше 70%, поэтому в 2017 году ИП сохранит право на пониженные тарифы по взносам. Если же по итогам I квартала 2018 года доходы от автомойки превысят 30%, но окажутся меньше 70%, предприниматель заплатит страховые взносы по общему тарифу.

Измените основной бизнес по возможности с января

Если вы хотите сменить старый бизнес на другой, тоже льготный, выгоднее это сделать с 1 января.

Долю доходов от льготного вида деятельности вы определяете исходя из выручки с начала года. Если владелец протянет с новым бизнесом, то в I квартале доля доходов от него может оказаться меньше 70%. Тогда придется считать взносы по обычным тарифам, а не льготным. И лишь когда выручка от нового бизнеса достигнет с начала года 70%, можно будет пересчитать взносы по льготным тарифам.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП