Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Какие сведения попадут в расчет по страховым взносам за I квартал, когда ФНС завернут расчет по страховым взносам и как заполнить расчет ИП, применяющим пониженные тарифы.

Индивидуальным предпринимателям с работниками предстоит впервые отчитаться по страховым взносам в налоговую инспекцию. С 2017 года срок сдачи отчетности по взносам одинаковый для ИП, которые сдают ее на бумаге и по Интернету. Отчет за I квартал сдайте в ФНС не позднее 2 мая, перенос с 30 апреля, выходного дня.

Подготовьте расчет по страховым взносам в электронном виде, если среднесписочная численность ваших работников за 2016 год превышает 25 человек. Если сотрудников меньше, вы вправе заполнить отчет на бумаге или отправить по Интернету.

Отчитывайтесь в налоговую инспекцию по месту жительства, даже если вы работаете в другом регионе.

В расчет включите сведения о взносах не только штатных работников, но и подрядчиков. Выплаты гражданам по договорам аренды взносами не облагаются. Поэтому такие суммы в отчет не включайте.

Какие разделы сдавать за I квартал

Новая форма расчета объединили две прошлогодние формы РСВ-1 и 4-ФСС. В новом расчете по страховым взносам отражайте:

  1. начисленные пенсионные, социальные и медицинские взносы;
  2. выплаченные пособия;
  3. персонифицированные сведения о работниках.

Данные о страховых взносах на травматизм в расчет не входят. По ним отчитывайтесь в Фонд соцстраха по сокращенной форме 4-ФСС.

В новый расчет включайте только начисленные выплаты и страховые взносы. Строк для уплаченных сумм, а также остатков на начало и конец периода в отчете нет. Поэтому информация по переплате или задолженности по взносам за прошлые периоды в расчет не попадет.

Новый расчет по взносам в ФНС включает много сведений. Однако заполнять весь отчет не нужно. Какие именно листы вам оформить, подскажет таблица, размещенная ниже.

Состав нового расчета по страховым взносам

Номер подраздела Что отражать Кто сдает
Раздел 1 Итоговые суммы начисленных пенсионных, медицинских и социальных взносов Все работодатели
Подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 к разделу 1 Общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов работников
Раздел 3 Персонифицированные сведения о каждом работнике
Приложение 3 к разделу 1 Суммы выплаченных пособий Работодатели, выплатившие в отчетном периоде пособия работникам
Приложение 6 к разделу 1 Долю доходов от льготируемой деятельности на УСН ИП на упрощенке, которые применяют пониженные тарифы взносов работников
Приложение 8 к разделу 1 Вид льготируемой деятельности на патенте и сумму выплат работникам Предприниматели на патенте, которые применяют пониженные тарифы взносов работников
В расчете еще есть разделы для работодателей, которые платят взносы по дополнительным тарифам, а также нанимают временно пребывающих иностранцев.

Когда налоговая инспекция не примет расчет

Налоговая инспекция откажется принять расчет в двух случаях, предусмотренных в пункте 7 статьи 431 НК РФ. Расскажем о них.

Ситуация первая. ФНС откажет, если сумма пенсионных взносов по всем работникам с выплат в пределах лимита из подраздела 1.1 не совпадает с цифрами из подразделов 3.2.1 по каждому сотруднику.

Предельная база для пенсионных страховых взносов в 2017 году составляет 876 000 ₽.

Прежде чем сдать отчет, проверьте равенство:

Графа 2 строки 061 подраздела 1.1 = ∑ всех граф 4 строк 250 подразделов 3.2.1

Ситуация вторая. Налоговая инспекция завернет расчет, если в разделе 3 коммерсант указал недостоверные персональные данные работников. Например, ИП допустил ошибки в ФИО работника, ИНН или СНИЛС.

Обнаружив эти ошибки, инспектор пришлет вам уведомление о непринятом расчете. В этом случае внесите исправления в отчет и представьте его заново. Срок для электронного формата — 5 рабочих дней, для бумажной формы — 10 рабочих дней. Если вы уложитесь в эти сроки, налоговики посчитают, что ИП сдал отчет вовремя. Если же вы опоздаете с исправлениями, налоговики начислят штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате по отчету.

Кроме того, есть риски, что налоговики за опоздание с расчетом заблокируют счета. В Минфине считают иначе. Статья 76 НК РФ позволяет блокировать счета только за просрочку деклараций.

Сдавать ли расчет, когда у ИП числятся работники, а облагаемых выплат нет

Расчет по страховым взносам сдавайте во всех случаях, когда у вас есть работники. Даже если в отчетном периоде вы не выплачивали сумм, облагаемых взносами. Например, работник находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает пособие, не облагаемое взносами. Тогда в подразделе 1.2 и приложении 2 к разделу 1 укажите сумму пособия. Затем продублируйте ее в строках для необлагаемых выплат.

Не забудьте заполнить приложение 3 к разделу 1, указав в нем расходы на пособия.

Где в расчете показать, что ИП применяет пониженные тарифы

Обычный тариф по страховым взносам работников равен 30%. Многие ИП на упрощенке и патентной системе вправе снизить тариф до 20%. В этом случае коммерсант платит за работников только пенсионные страховые взносы.

ИП на УСН

Упрощенец снижает страховые взносы по всем работникам, если выполняет три условия:

  1. ведет деятельность из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ;
  2. доля выручки от льготного вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;
  3. общий годовой доход не превышает 79 млн рублей.

Если вы выполняете все условия, то включите в расчет приложение 6 к разделу 1. Здесь рассчитайте долю доходов от льготной деятельности. Так вы покажете, что доля составляет не менее 70%.

ИП на патенте

Пониженный тариф нельзя применять только тем ИП, которые платят патентный налог со сдачи в аренду помещений и земельных участков, розничной торговли и общепита. Остальные ИП на ПСН вправе применять пониженный тариф с выплат работникам, занятым в бизнесе на спецрежиме. Таким бизнесменам нужно добавить приложение 8 к разделу 1. Здесь укажите номер и сроки патента, а также выплаты, облагаемые по пониженному тарифу.

Как отразить взносы ИП, применяющим пониженные тарифы

Бизнесмены на упрощенной системе и патенте, которые применяют пониженный тариф, не платят с выплат работникам медицинские и социальные взносы. Однако подраздел 1.2 и приложение 2 к разделу 1 расчета, предусмотренные для медицинских и социальных взносов, все равно придется заполнить. Дело в том, что ваши работники остаются застрахованными лицами. Поэтому их численность укажите в строке 010 подраздела 1.2 и приложения 2 к разделу 1. А в строке с количеством граждан, которым предприниматель начислил страховые взносы, поставьте 0. В строках, где надо заполнить медицинские и социальные взносы, тоже поставьте нули.

Заполнение расчета при пониженном тарифе

Пример. Индивидуальный предприниматель В.С. Коровин платит налог по УСН и занимается прокатом фильмов, а также продает DVD. Прокат фильмов — льготируемая деятельность по УСН.

Общий облагаемый доход за I квартал составил 240 000 ₽, из них от проката фильмов — 185 000 ₽. Доля доходов от проката превышает 70%. Поэтому ИП применяет пониженные тарифы взносов работников.

Долю доходов бухгалтер покажет в приложении 6 расчета по взносам.

У коммерсанта работают два сотрудника. Их количество покажем в строке 010 подраздела 1.2 и приложения 2 к разделу 1. Медицинские и социальные взносы ИП не платит. Поэтому их сумма в расчете равна нулю. Как бухгалтер заполнил подраздел 1.2 по медицинским взносам, смотрите в образце выше.

Образец смотрите в конце статьи.

Если в течение года вы применяли как пониженный, так и основной тариф, по каждому из них заполните отдельные подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 к разделу 1. Такое происходит, если, например, в патентной деятельности заняты не все работники индивидуального предпринимателя.

Расчет пенсионных взносов за I квартал 2017 года

Пример. Продолжим пример 1 из статьи. У индивидуального предпринимателя В.С. Коровина работает два сотрудника. Данные по ним за I квартал — в таблице ниже.

Выплаты сотрудникам предпринимателя

ФИО Январь Февраль Март
Выплаты, всего Необлагаемые выплаты Выплаты, всего Необлагаемые выплаты Выплаты, всего Необлагаемые выплаты
Зайцева Д. Н. 30 000 ₽ 2 000 ₽ 30 000 ₽ 30 000 ₽ 2 000 ₽
Волков М. С. 25 000 ₽ 25 000 ₽ 2 000 ₽ 25 000 ₽
Итого 55 000 ₽ 2 000 ₽ 55 000 ₽ 2 000 ₽ 55 000 ₽ 2 000 ₽

Предприниматель по пенсионным страховым взносам применяет пониженный тариф с выплат обоих работников. Взносы на социальное и медицинское страхование предприниматель не платит. Сумму пенсионных взносов по сотрудникам мы привели в таблице ниже.

Страховые взносы, начисленные за сотрудников предпринимателя

ФИО Период Взносы на обязательное пенсионное страхование (20%)
Зайцева Д. Н. I квартал 17 200 ₽ (86 000 ₽ ×  20%)
Январь 5 600 ₽
Февраль 6 000 ₽
Март 5 600 ₽
Волков М. С. I квартал 14 600 ₽ (73 000 ₽ ×  20%)
Январь 5 000 ₽
Февраль 4 600 ₽
Март 5 000 ₽
Итого взносов I квартал 31 800 ₽ (159 000 ₽ ×  20%)
Январь 10 600 ₽
Февраль 10 600 ₽
Март 10 600 ₽

Укажите в подразделе 1.1 расчета код тарифа плательщика. Все коды содержит приложение 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Для ИП на упрощенке, применяющих пониженные тарифы, действует код 08. А бизнесмены на патенте с пониженными тарифами проставляют код 12.

Заполнение подраздела 1.1 и раздела 3

Пример. Воспользуемся данными о выплатах и взносах из примера 2. В. С. Коровин заполнил расчет по взносам. Образец подраздела 1.1 смотрите в конце статьи.

В строке 001 подраздела 1.1 коммерсант укажет код плательщика 08. Во всех графах строки 010 ИП отразит число работников.

Выплаты сотрудникам не превысили предельную базу по пенсионным взносам, значит, в графах строки 021 коммерсант проставит 0.

В строку 030 подраздела 1.1 надо занести выплаты в пользу работников, а в строку 040 — необлагаемые суммы. При этом укажем общую сумму за 2017 год (графа 1), за I квартал (графа 2) и с разбивкой по месяцам (графы 3, 4 и 5). В данном случае показатель из графы 1 и показатель из графы 2 совпадут. Однако уже в расчете за полугодие в этих графах будут стоять разные цифры.

В строке 050 — база по взносам. Ее предприниматель получил так: из показателя строки 030 отнял показатель строки 040. В строке 060 — исчисленные страховые взносы.

Коммерсант заполнил раздел 3 расчета дважды — на каждого штатного работника. Образцы разделов 3 на обоих работников — в конце статьи.

Обратите внимание! У ИП совпали показатель из графы 2 строки 061 приложения 1 к разделу 1 (31 800 ₽) и сумма показателей из граф 4 строк 250 подразделов 3.2.1 (17 200 ₽ + 14 600 ₽ = 31 800 ₽). Значит, предприниматель заполнил расчет по страховым взносам верно.
  • В новом расчете отразите данные о начисленных страховых взносах работников, суммы выданных пособий и персонифицированные сведения сотрудников.
  • Проверьте, чтобы сумма страховых взносов по всем работникам равнялась цифрам по каждому сотруднику в разделе 3.
  • Даже если ИП применяет пониженные тарифы, придется заполнить подраздел 1.2 и приложение 2 к разделу 1 по медицинским и социальным взносам.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП