Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

С 2017 года страховые взносы переходят под контроль ФНС России. Перечислять суммы вы будете в инспекцию на новые КБК. На момент подписания статьи они еще не известны. И сейчас каждый бухгалтер решает, когда ему заплатить взносы с декабрьской зарплаты. Либо уплатить суммы в январе, не позднее 15-го числа сразу в инспекцию. Либо поторопиться и перечислить взносы в 2016 году в фонды по старым реквизитам. Определиться нужно и с декабрьской зарплатой. Когда ее выдавать — до Нового года или после? От даты выдачи зависит срок уплаты НДФЛ. Разберемся, как поступить, и выберем оптимальный для вас вариант.

Мы провели опрос и выяснили, что 80% бухгалтеров планируют заплатить взносы досрочно — в декабре. Так спокойнее. Однако в первой половине декабря прежде перечисляют взносы за ноябрь. Не все работодатели могут себе позволить двойной платеж в одном месяце. Поэтому если вы заплатите взносы за декабрь в январе — ничего страшного. Новые КБК к тому времени уже появятся. Главное, отследите изменения и верно составьте платежку. Тем более что в январе у вас будет для этого больше времени. 15 января — воскресенье, и крайний срок уплаты взносов переносится на 16 января, понедельник.

Вы относитесь к 80% желающих платить взносы в декабре? Если да, перечисляйте взносы с декабрьской зарплаты во внебюджетные фонды привычным способом.

Если вы — предприниматель. Определитесь, когда будете платить взносы с дохода сотрудников и личные взносы ИП за 2016 год.

Составьте отдельные платежные поручения по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Первые два направьте в отделение Пенсионного фонда РФ. А третье в Фонд соцстраха. КБК для перечисления взносов во внебюджетные фонды мы привели в таблице ниже.

Вид платежа КБК в 2016 году
Взносы на пенсионное страхование 392 1 02 02010 06 1000 160
Взносы на медицинское страхование 392 1 02 02101 08 1011 160
Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 393 1 02 02090 07 1000 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

Если же вы среди 12%, кто будет перечислять взносы в январе, оформляйте платежки в свою инспекцию. КБК будут новыми. Первые три цифры — 182, это код ФНС России.

Помимо КБК, поменяется и получатель платежа. Его вы указываете в поле 16 платежки. Сейчас в этом поле вы пишете свое отделение фонда. Например, для пенсионных взносов в столице — УФК по г. Москве (ГУ — Отделение ПФР по г. Москве и Московской области). А оформляя платеж в январе, ставьте наименование своей налоговой инспекции.

Чтобы перечислить взносы в инспекцию, также понадобятся три отдельные платежки — на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Когда выдавать декабрьскую зарплату

В 2017 году новогодние каникулы продлятся до 8 января включительно. То есть с 1 по 8 января — праздничные нерабочие дни. И если день выдачи зарплаты у вас приходится на один из этих дней, вы обязаны выплатить деньги работникам раньше — до праздников. Последний рабочий день 2016 года — 30 декабря. В этот день и выдавайте зарплату. Либо чуть раньше, это не запрещено. Выплачивая всю зарплату раньше конца месяца, вы рискуете, только если сотрудник в последний день уйдет на больничный. Тогда придется делать перерасчет. Ведь ранее вы выплатили ему зарплату за полный месяц. Поэтому если ваша компания работает вплоть до 30 декабря, лучше в этот день и выдать зарплату.

Памятка. Если день выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, перечисляйте деньги накануне.

Если зарплата задержана, по закону придется начислить сотрудникам компенсацию. Ее размер не ниже 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм. Считать компенсацию нужно за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Помимо компенсации за задержку зарплаты, вам могут начислить штраф проверяющие из трудовой инспекции. Например, если придут с внеплановой проверкой по жалобе вашего сотрудника. Размеры штрафов мы привели в таблице ниже.

Кто платит Сумма штрафа (ст. 5. 27 КоАП РФ)
Первичное нарушение
Организация 30 000 ₽ + 50 000 ₽
Директор и главбух 10 000 ₽ — 20 000 ₽ или предупреждение
Предприниматель 1 000 ₽ + 5 000 ₽
Повторное нарушение
Организация 50 000 ₽ + 100 000 ₽
Директор и главбух 20 000 ₽ — 30 000 ₽ или дисквалификация на 1—3 года
Предприниматель 10 000 ₽ + 30 000 ₽

В ситуации, когда день выдачи зарплаты выпадает на 9 января и позднее, можете платить ее в январе. Переносить выплату на декабрь вы не обязаны. Ведь с 9 января начинаются рабочие будни. Поэтому сроки выплат, установленные внутренними документами, вы не нарушите.

Если вы по своей инициативе хотите выплатить деньги сотрудникам перед новогодними праздниками, учтите следующее. Полностью переносить расчет за месяц на конец декабря вам не нужно. Выдайте работникам «второй, внеплановый аванс» за декабрь. Это должна быть не вся сумма за отработанную вторую половину месяца. Оставьте часть денег на выплату в январе, чтобы была возможность удержать НДФЛ при окончательном расчете за месяц. Так подчиненные получат деньги перед праздниками, а компания не нарушит требования трудового законодательства. При этом «второй аванс» лучше платить не 30 декабря, а чуть ранее. Поскольку 30-е число — последний рабочий день месяца. И налоговики считают, что при выплате аванса в последний день месяца работодатель обязан удержать НДФЛ. Чтобы не платить НДФЛ с аванса, выдавайте деньги 29 декабря или ранее. А НДФЛ удержите уже в январе, при окончательном расчете за декабрь.

Чтобы выдать деньги раньше установленного срока, составьте приказ руководителя.

Куда платить декабрьские взносы на травматизм

Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 году продолжит контролировать ФСС РФ. Налоговикам эти взносы не передадут. Поэтому платежи на травматизм за декабрь отправляйте в Фонд соцстраха. Используйте реквизиты ФСС. КБК для взносов на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160. Время уплаты взносов, декабрь или январь, значения не имеет. КБК не изменятся.

Срок уплаты взносов на травматизм тоже останется прежним. Перечислите декабрьский платеж не позднее 16 января 2017 года.

В какие сроки перечислить НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников зависит от даты фактической выдачи денег. Поясним подробнее.

В целях расчета НДФЛ декабрьская зарплата считается полученной 31 декабря. Удержать НДФЛ с зарплаты вы можете, когда ее выдаете. Поэтому если декабрьскую зарплату выдадите 30-го числа, удержите налог в этот же день. Заплатить его нужно не позднее следующего дня. Но 31 декабря 2016 года — суббота, выходной. Поэтому крайний срок уплаты НДФЛ передвигается на 9 января 2017 года.

Если окончательный заработок за декабрь будете выдавать в январе, удержите НДФЛ в день выплаты, уже в январе. В этот же день или на следующий перечислите налог в бюджет. Например, дата выплаты заработной платы у вас 10-е число. Тогда день получения дохода — последнее число месяца, 31 декабря. Дата удержания налога — 10 января. А последний день для перечисления НДФЛ — 11 января.

Пример. Как отразить декабрьскую зарплату в форме 6-НДФЛ. ООО «Автополюс» применяет УСН. Бухгалтер компании начислила сотрудникам заработную плату за декабрь 2016 года в сумме 280 000 ₽. НДФЛ, исчисленный с этой суммы, равен 36 400 ₽. Посмотрим, как бухгалтер заполнит расчет по форме 6-НДФЛ, при условии, что дата выплаты зарплаты за вторую половину декабря выпадает:

  • на 5-е число следующего месяца;
  • на 10-е число следующего месяца.

День выдачи зарплаты выпадает на 5 января. Это праздничный нерабочий день.

Поэтому бухгалтер ООО «Автополюс» выдаст сотрудникам деньги накануне новогодних каникул — 30 декабря 2016 года.

Для заработной платы за декабрь дата получения дохода — 31 декабря. Эту дату бухгалтер отразил в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Удержать НДФЛ с зарплаты можно только при ее фактической выплате. Бухгалтер сделал это 30 декабря, когда перечислял зарплату. И эту дату отразил в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ как дату удержания налога.

Перечислить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Но 31 декабря — выходной день. Поэтому крайний срок переносится на первый следующий рабочий день — 9 января 2017 года. Эту дату бухгалтер фирмы вписал в строку 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

День выплаты денег выпадает на 10 января. Это будний день.

Датой получения дохода будет последний день месяца, за который заработная плата начислена, — 31 декабря. Эту дату бухгалтер вписал в строку 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Фактически деньги бухгалтер выплатит 10 января. И в этот же день удержит НДФЛ. Эту дату бухгалтер отразит в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Последний день для перечисления НДФЛ — 11 января. Эту дату бухгалтер фирмы впишет в строку 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

НДФЛ с заработной платы сотрудников перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 в свою налоговую инспекцию.

Нюансы, требующие особого внимания:

  1. Страховые взносы за декабрь удобнее заплатить до конца года в фонды, чтобы закрыть текущие расчеты. С 2017 года перечислять взносы надо в ФНС по новым КБК.
  2. Если дата выдачи декабрьской заработной платы выпадает на новогодние каникулы, перечисляйте деньги в последний рабочий день текущего года.
  3. НДФЛ с зарплаты за декабрь перечисляйте после фактической выплаты денег работникам. Налог заплатить можно и в январе 2017 года — реквизиты не меняются.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП