Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

С 2018 года в работе вмененщика масса изменений — вырастет ЕНВД, взносы и размеры пособий. Зато многие фирмы и ИП на ЕНВД получат отсрочку от ККТ до 1 июля 2019 года. Все важные изменения — в этой статье. Тест в конце номера поможет закрепить материал.

Вырастет ЕНВД из-за нового К1

С 1 января увеличится коэффициент-дефлятор К1, от которого зависит размер ЕНВД. Новое значение — 1,868 вместо 1,798. А значит, с 2018 года вы будете платить в бюджет больше, даже если значения физпоказателя и коэффициента К2 останутся без изменений. Покажем, как увеличится сумма налога.

В 2018 году вы вправе по-прежнему уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы.

Расчет ЕНВД с новым и старым К1

ИП Уткин А. С. реализует продовольственные товары в г. Балашихе Московской области и платит ЕНВД. Базовая доходность у предпринимателя равна 1 800 ₽ с каждого метра торговой площади розничного магазина. Коэффициент К2 равен 0,9.

Площадь магазина компании — 120 м²

Ставка ЕНВД равна 15%.

Рассчитаем начисленные суммы ЕНВД за IV квартал 2017 года и I квартал 2018 года.

Значения физпоказателя и К2 с 2018 года не изменятся. ЕНВД за IV квартал надо считать с учетом коэффициента К1 — 1,798. ЕНВД равен 157 289 ₽:

120 м²  ×  1 800 ₽ × 1,798 × 0,9 × 3 мес  × 15% = 157 289 ₽

ЕНВД за I квартал с учетом нового значения К1 — 1,868 составит 163 413 ₽:

120 м²  ×  1 800 ₽ × 1,868  × 0,9 ×  3 мес  × 15% = 163 413 ₽

Налог за квартал увеличится на 6 124 ₽ (163 413 ₽  – 157 289 ₽).

На сумму ЕНВД также влияет значение К2. К 1 января 2018 года местные власти могут поменять значение для вашего бизнеса. Поэтому после новогодних каникул загляните в местный нормативный акт о ЕНВД. Проверьте, не поменялся ли коэффициент.

Вмененщики позже перейдут на онлайн-кассы и уменьшат налог на вычет по ККТ

Два новых документа глобально меняют для вмененщиков правила по работе с ККТ. Изменений два.

Первое — многие компании и ИП на вмененке получили отсрочку по переходу на ККТ до 1 июля 2019 года. Второе изменение — ИП на вмененке получили право уменьшать ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы.

Переход на ККТ

Работать без ККТ до 1 июля 2019 года смогут компании на ЕНВД, которые оказывают бытовые и гостиничные услуги, ремонтируют машины, перевозят грузы и пассажиров. ИП на вмененке получили отсрочку на год не только по этим видам деятельности. Информация о сроках — в таблице ниже.

Когда вмененщикам переходить на ККТ

Вмененщик Крайний срок перехода на онлайн-ККТ
Фирмы и ИП, которые оказывают бытовые и ветеринарные услуги, ремонтируют и моют машины, размещают рекламу, занимаются арендой и перевозками, гостиницы и автостоянки 1 июля 2019 года
ИП, которые занимаются розницей, общепитом и работают в одиночку или только с внештатниками, в том числе владельцы торговых автоматов
Организации, которые занимаются розницей и общепитом 1 июля 2018 года
ИП, которые занимаются розницей, общепитом и работают со штатными сотрудниками, в том числе владельцы торговых автоматов

Вычет на ККТ

ИП вправе уменьшить ЕНВД на стоимость онлайн-ККТ. Вычет по каждой кассе — не более 18 000 ₽.

ИП смогут уменьшать ЕНВД на кассовые расходы без ограничений. Лимит в 50% на такой вычет не распространяется.

Применить вычет можно, если коммерсант зарегистрировал кассу в ФНС после 1 февраля 2017 года. Уменьшить налог можно будет с 2018 года.

Повысятся личные взносы ИП на вмененке

С 2018 года личные взносы ИП перестанут зависеть от МРОТ. Чиновники установили фиксированные размеры минимальных личных взносов на 2018, 2019 и 2020 годы.

Размеры взносов ИП на три ближайших года — в таблице ниже. В итоге взносы ИП в 2018 году вырастут на 4 395 ₽ по сравнению с данными 2017 года.

Личные минимальные взносы ИП на 2018—2020 годы

Взносы 2018 2019 2020
Пенсионные 26 545 ₽ 29 354 ₽ 32 448 ₽
Медицинские 5 840 ₽ 6 884 ₽ 8 426 ₽
Итого 32 385 ₽ 36 238 ₽ 40 874 ₽
Личные взносы индивидуального предпринимателя в 2018 году платите на те же КБК, что и в 2017 году.

Работодатели впервые сдадут новый отчет о стаже в ПФР

Не позднее 1 марта вам придется впервые сдать на всех работников в ПФР форму СЗВ-СТАЖ. В новый бланк включите данные о ФИО и СНИЛС сотрудников, а также периоды работы в 2017 году. Вместе с СЗВ-СТАЖ сдайте опись ОДВ-1.

Вам придется включить в форму всех застрахованных работников, с которыми вы заключили трудовые или гражданско-правовые договоры, в том числе сотрудниц в декрете, отпусках по уходу и отпусках за свой счет. Что проверить перед сдачей формы, смотрите во врезке.

Что проверить в конце года, чтобы сдать СЗВ-СТАЖ

Страховые номера работников (СНИЛС)

Убедитесь, что у вас есть данные о СНИЛС всех работников. Особенно обратите внимание на сотрудников без опыта, которых вы принимали без страховых свидетельств, а также внештатников — договоры с ними вы вправе заключать, не запрашивая пенсионный номер. Если вы забыли завести СНИЛС на сотрудника без опыта работы, то обратитесь в ПФР за номером. У внештатников запросите номер свидетельства или копию документа.

Фамилии работников в свидетельствах. Если работник менял фамилию, то уточните, получил ли он новый документ СНИЛС. Если сотрудник пока не получил СНИЛС на новую фамилию, в СЗВ-СТАЖ отражайте старое ФИО. С работников, которые заменили документы на новые фамилии, возьмите копии измененных свидетельств СНИЛС.

Если вы включаете в форму работника, с которым заключили гражданско-правовой договор, то в графе 11 отразите дополнительные сведения — один из трех кодов: «ДОГОВОР», «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ». Первый код используйте, если подрядчик получил оплату по договору. А последние два — если оплаты пока нет.

В исходной форме СЗВ-СТАЖ не заполняйте раздел 4. Этот раздел нужно заполнять, когда вы сдаете СЗВ-СТАЖ на работника, уходящего на пенсию.

Вырастут предельные базы для расчета взносов

С 2018 года вырастут максимальные доходы для расчета пенсионных и социальных взносов. Предельная база по пенсионным взносам теперь равна 1 021 000 ₽ вместо 876 000 ₽. А максимальный доход при расчете взносов по временной нетрудоспособности — 815 000 ₽ вместо 755 000 ₽.

От того, превысил доход работника максимальную базу или нет, зависит тариф взносов.

Тарифы страховых взносов работников

Взносы Размер тарифа
Общий Пониженный
Пенсионные С предельной базы 22% 20%
С выплат сверх лимита 10% 0%
Социальные С предельной базы 2,9% 0%
С выплат сверх лимита 0% 0%

Повысится МРОТ

С 1 января МРОТ повысится с 7 800 до 9 489 ₽. Изменение Госдума одобрила в первом чтении. До 2018 года президент должен подписать закон. Рассмотрим, на что повлияет новая минималка.

Зарплаты сотрудников

Вам придется с 1 января повысить зарплаты сотрудникам, которым начисляете меньше 9 489 ₽ за полностью отработанный месяц. Сравните новый МРОТ с региональной минималкой. Ориентируйтесь на то значение, которое больше: федеральный МРОТ с учетом регионального коэффициента или региональный уровень минималки.

Пособия работникам

В связи с новой минималкой увеличатся больничные, декретные и детские, которые вы считаете из МРОТ. Пособия из минималки получают сотрудники с заработком меньше МРОТ или стажем до 6 месяцев. Вам придется пересчитать пособия работникам со стажем до 6 месяцев, если больничный или декрет начался в 2017 году, а закончится в 2018 году. Пособие не превышает МРОТ за каждый полный месяц. Поэтому с января вам нужно сравнивать пособие с новой минималкой. Умножайте минималку на районный коэффициент, если он действует в вашем регионе.

В связи с ростом МРОТ с 1 января увеличится минимальное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет. Вместо 3 120 ₽ минимум составит 3 795,6 ₽ (9 489 ₽ × 40%).

А с 1 февраля некоторые пособия увеличатся в связи с индексацией на коэффициент 1,032. Какие пособия повысятся, смотрите в таблице ниже.

Детские пособия до и после 1 февраля 2018 года

Пособие До 01.02.2018 С 01.02.2018
При рождении ребенка 16 350,33 ₽ 16 873,54 ₽ (16 350,33 ₽ × 1,032)
За постановку на учет в ранние сроки беременности 613,14 ₽ 632,76 ₽ (613,14 ₽ × 1,032)
По уходу до 1,5 года за вторым и последующими детьми 6131,37 ₽ 6327,57 ₽ (6131,37 ₽ × 1,032)

Пример пересчета декретного пособия

Продавец розничного магазина ушла в отпуск по беременности и родам с 27 октября 2017 года. Декрет продлится 140 дней — до 15 марта 2018 года.

У сотрудницы стаж менее 6 месяцев. В были перечислены декретные.

Расчетный период — 2015 и 2016 годы. За это время у женщины заработка нет. Поэтому ей рассчитали дневное пособие исходя из среднего заработка по МРОТ.

МРОТ на начало декрета равнялся 7 800 ₽. Дневное пособие исходя из среднего заработка — 256,44 ₽ (7 800 ₽ ×  24 мес  ÷  730 ₽).

Отпуск длится 4 полных месяца с ноября по февраль, а также 5 дней в октябре и 15 дней в марте. В октябре, декабре, январе и марте 31 календарный день. В этих месяцах максимальное дневное пособие составит 251,61 ₽ (7 800 ₽ ÷ 31 дн). Это меньше дневного пособия по среднему заработку. Поэтому пособие в этих месяцах нужно платить исходя из 251,61 ₽.

В феврале 28 дней. Бухгалтер посчитала, что максимальное дневное пособие за этот месяц равно 278,57 ₽ (7 800 ₽ ÷ 28 дн). В ноябре 30 дней, максимальное пособие в этом месяце равно 260 ₽. (7 800 ₽ ÷ 30 дн). Так как средний заработок ниже максимума, то в феврале и марте вы считали пособие из 256,44 ₽.

В итоге сотруднице выплатили в октябре пособие в размере 35 505,54 ₽:

(5 дн +  31 дн + 31 дн + 15 дн) × 251,61 ₽ +  (28 дн + 30 дн) × 256,44 ₽ = 35 505,54 ₽

С января МРОТ составит 9 489 ₽. Поэтому максимальное пособие надо с января по март пересчитать. Новые максимальные значения:

306,10 ₽ (9 489 ₽ ÷ 31 дн) — максимум в январе и марте;

338,89 ₽ (9 489 ₽ ÷ 28 дн) — максимум в феврале.

Оба максимальных значения превышают дневное пособие исходя из среднего заработка. Поэтому бухгалтеру нужно доплатить сотруднице пособие за январь и март — пересчитать его по среднему заработку. Старый размер пособия за январь и март — 11 574,06 ₽:

251,61 ₽ ×  (31 дн + 15 дн) = 11 574,06 ₽

А новый — 11 796,24 ₽:

256,44 ₽ × (31 дн + 15 дн) = 11 796,24 ₽

Доплатить сотруднице нужно 222,18 ₽ (11 796,24 ₽ –  11 574,06 ₽).

Вырастут максимальные размеры пособий

При расчете пособий по временной нетрудоспособности и беременности расчетный период в 2018 году — 2016 и 2017 годы. А значит, максимальные суммы пособий с 1 января зависят от предельных баз по социальным взносам в последних двух годах: 718 000 ₽ (2016 год) и 755 000 ₽ (2017 год).

Максимальный средний дневной заработок для расчета больничных равен 2 017,81 ₽:

(718 000 ₽ + 755 000 ₽) ÷ 730 = 2 017,81 ₽

Максимум декретных в 2018 году составит 282 493,40 ₽ (2017,81 ₽ ×  140 дн), а пособия по уходу за ребенком — 24 536,57 ₽ (2017,81 ₽ ×  30,4 дн × 40%). Как посчитать пособия, смотрите в примере.

В 2018 году вы считаете декретные и детские пособия из заработка за 2016 и 2017 годы. 2016 год был високосным, поэтому при расчете фактического среднего заработка берите в расчет 731 день. Из этого количества вычитайте исключаемые дни, когда сотрудница болела, была в декрете или отпуске по уходу за предыдущими детьми.

Сравнивайте фактический заработок с максимальной суммой, которую вы рассчитали из новой минималки. При расчете максимума декретных учитывайте число дней — 730.

Пример расчета больничного пособия в 2018 году

В 2016 году заработок сотрудника — 600 000 ₽, в 2017 году — 680 500 ₽. Стаж — 4 года.

Предположим, сотрудник болел 10 дней — с 9 по 18 января 2018 года. Фактический средний дневной заработок равен 1 754,11 ₽:

(600 000 ₽ +  680 500 ₽) ÷ 730 дн = 754,11 ₽

Это ниже максимума 2018 года, поэтому считать пособие надо из фактического заработка. Пособие сотрудника по временной нетрудоспособности равно 10 524,66 ₽ (1 754,42 ₽ ×  60% × 10 дн).

По транспортному налогу отчитывайтесь на новом бланке

Компании, у которых в собственности находятся машины, не позднее 1 февраля должны сдать декларацию за 2017 год.

За 2017 год сдавайте новую форму отчетности, утвержденную приказом ФНС России от 05.12.2016 №  ММВ-7-21/668@. Чиновники в прошлом году опоздали с бланком. Поэтому за 2016 год вы отчитывались по другой форме.

В разделе 2 отчета появилась строка 290 для платежей за большегрузные машины. Эти платежи уменьшают транспортный налог за год.

Даже если вы не платите дорожный сбор по грузовикам, обновите форму в бухгалтерской программе.

Сдавайте новую форму декларации по налогу на имущество

Организациям на вмененке, которые платят налог на имущество, придется сдавать декларацию по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Крайний срок сдачи отчетности — 30 марта. Отчитываются те компании, которые платят налог на имущество по кадастровой стоимости с торговой и деловой недвижимости, а также жилых помещений, которые вы не учитываете на балансе как основные средства.

Вмененщики считают налог по кадастровой стоимости в разделе 3 декларации. В разделе 3 появились новые строки — 030 и 035. Строку 030 заполняйте, если вам принадлежит доля в общей собственности. А строку 035 заполняйте, если власти установили кадастровую стоимость всего здания, а вы собственник отдельного помещения. В этих двух случаях вы платите налог с части кадастровой стоимости, поэтому умножаете ее на долю.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП