Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

В этой статье мы расскажем можно ли переплату по одним взносам зачесть в счет недоимки по другим, вернут ли налоговики переплату, если у организации есть недоимка по другим платежам и как заполнять новые заявления на зачет и возврат взносов.

В этом году взносы перешли под контроль налоговиков, а порядок зачета и возврата теперь записан в НК РФ. Мы вывели четыре новых правила, по которым инспекторы теперь зачитывают и возвращают взносы.

Можно зачесть взносы только одного вида

С 2017 года инспекция не зачитывает пенсионные, медицинские и социальные взносы между собой. Зачесть взносы можно только в счет будущих платежей или в пени и штрафы по тем же взносам. Например, медицинские взносы можно направить на будущие платежи также по медицинским взносам.

Не получится зачесть между собой разные взносы, которые вы переплатили в 2016 году. Если у вас есть недоимка по медицинским взносам за 2016 год и переплата по прошлогодним пенсионным взносам, то поступите так. Сначала погасите долг, а затем подайте заявление в ПФР на возврат пенсионных взносов.

Как было раньше. До 2017 года ПФР зачитывал между собой пенсионные и медицинские взносы, а ФСС — взносы на травматизм и взносы по нетрудоспособности.

Нельзя зачесть взносы, которые регулируют разные законы

По мнению Минфина, компания не вправе зачесть взносы, которые переплатила в 2017 году, в недоимку по прошлогодним взносам, которые были установлены ФЗ № 212.

И наоборот, если фирма излишне заплатила взносы в фонды в прошлом году, то их нельзя зачесть в новые взносы, которые установлены в НК РФ. Переплату за 2016 год и более ранние периоды можно только вернуть.

Поэтому если у компании есть недоимка по взносам за 2016 год (по старому КБК), но она переплатила в инспекцию взносы за 2017 год (по новому КБК), то сначала погасите недоимку. Потом обращайтесь в инспекцию с заявлением о возврате переплаты за 2017 год.

Если переплатили взносы за 2016 год, но есть недоимка за 2017 год, погасите недоимку, а потом обращайтесь в фонды с заявлением о возврате. ПФР советует заполнять заявление по рекомендованной форме + она есть на сайте pfrf.ru. ФСС РФ принимает заявление по форме 23-ФСС.

Фонды в течение 10 рабочих дней примут решение о возврате и отправят решение в ФНС. А налоговики перечислят деньги.

Как было раньше. Пенсионные и медицинские взносы регулировал один и тот же Закон № 212-ФЗ. «Несчастные» взносы и взносы по временной нетрудоспособности были установлены разными законами — Законом №  212-ФЗ и Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Но ФСС вправе был зачитывать между собой взносы из разных законов.

Можно вернуть одни взносы, даже если есть долги по другим

Инспекторы возвращают взносы по тем же правилам, что и по налогам. Переплату по налогу не вернут, если есть недоимка по другому налогу такого же вида. В этом случае налоговики направляют переплату в счет долга.

На заметку. Инспекция не вернет переплаченные пенсионные взносы, если ПФР уже разнес переплату на индивидуальные счета сотрудников. Тогда вы сможете только зачесть переплату в счет будущих пенсионных отчислений.

Разные страховые взносы между собой зачесть нельзя. А значит, налоговики не могут отказать в возврате переплаты по одним взносам, если у организации есть недоимка по взносам другого вида. Это касается взносов за 2017 год.

Как было раньше. На практике фонды отказывали в возврате одних взносов, если у компании был долг по другим. Но в суде компаниям удавалось доказать, что они имели право вернуть переплату по медицинским взносам, даже если есть недоимка по пенсионным взносам. Главное, чтобы у компании не было задолженности по пеням и штрафам в тот фонд, где образовалась переплата.

На заметку. Прошлогодние взносы нельзя вернуть, если есть долги по другим взносам.

Фонды не примут решение о возврате переплаты по взносам за 2016 год, если у компании есть недоимка по прошлогодним взносам. Например, вы недоплатили пенсионные взносы, но переплатили медицинские. ПФР не примет решение о возврате. Надо заплатить недоимку, а потом обратиться за возвратом переплаты.

С возвратом старых взносов есть проблема, если вы переплатили взносы за 2016 год в инспекцию. Все взносы за декабрь, которые вы заплатили в январе в инспекцию, фонд у себя видит как задолженность. Поэтому ПФР принимает решение о возврате только тех взносов, которые вы переплатили до 2017 года, и только в случае, если на 01.01.2017 нет долгов.

В то же время инспекции отказываются зачитывать или возвращать взносы, которые вы переплатили в 2017 году за прошлые периоды, и отсылают с такими заявлениями в фонды. Что делать компаниям, у которых зависли такие переплаты, пока неясно. Чтобы внести ясность, мы направили официальные запросы в ПФР, ФНС, Минфин и поделимся этой информацией в ближайшее время.

Чтобы зачесть или вернуть переплату за текущие годы, надо обращаться с заявлением в инспекцию

Обычно программа налоговиков сама уменьшает общее сальдо на переплату. Но Налоговый кодекс для зачета взносов в счет будущих платежей требует от организации заявление. Поэтому инспекторы могут не зачесть сами переплату и потребуют заплатить текущие взносы. Если переплатили взносы за какой-то месяц, подайте заявление о зачете в счет будущих платежей.

Чтобы вернуть деньги на счет, заполните заявление из приложения № 8 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@.

Как было раньше. Раньше компании обращались с заявлением о зачете и возврате в фонды. В ПФР — по форме 23-ПФР, в ФСС РФ — по форме 23-ФСС.

Два старых правила зачета и возврата, которые действуют и сейчас

  1. Зачесть и вернуть переплаченные взносы можно в течение трех лет. Подать заявление на возврат или зачет переплаты по взносам можно в течение трех лет. Например, если переплатили взносы в июле 2017 года, то обратиться за возвратом можно не позднее июля 2020 года. Раньше аналогичные правила были записаны в Законе №  212-ФЗ.
  2. Зачесть взносы в налоги нельзя. Некоторые главбухи считают: раз у взносов и налогов теперь один администратор — ФНС, то можно зачесть эти платежи. Это мнение ошибочно. Как и в прошлом году, страховые взносы в счет налогов и наоборот зачесть нельзя.

Превышение пособий можно зачесть в будущие взносы без заявления

Чтобы зачесть расходы на  пособия в счет будущих социальных взносов, подавать заявление в инспекцию не нужно. Достаточно того, что по итогам квартала вы сдадите в инспекцию расчет по взносам. Налоговики передадут данные в фонд, который подтвердит расходы. После этого инспекторы сами проведут зачет.

Кстати, если расходы на пособия в 2016 году превысили взносы и вы не вернули из ФСС переплату, то на эту сумму можно уменьшить текущие платежи по социальным взносам. Это разрешил Минфин в письме от 28.04.2017 № 03-15-09/26588.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП