Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Расчет по взносам вы впервые сдаете в январе, а не в марте. Времени и так мало, а сложностей стало больше. В кодексе появились три новые причины, из-за которых налоговики не примут отчет. В связи с этим ФНС разработала 30 новых формул проверки, а еще 5 соотношений раскрыла только во внутреннем письме.

Сдайте годовой расчет по взносам не позднее 30 января 2018 года (п. 7 ст. 431 НК). Но готовить его начните сразу же после праздников, чтобы успеть проверить документ по методике ФНС (письма от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@, от 26.10.2017 № 11-3-06/0607@).

Что сверят инспекторы. Пенсионные взносы и базу с учетом тарифа

Что означает формула. Начисленные взносы за октябрь в строке 240 должны совпадать с базой в строке 220 с начала года, которую вы умножаете на тариф, и вычитаете ранее начисленные взносы. По аналогичным формулам инспекторы сверяют взносы за ноябрь и декабрь (п. 1 ст. 431 НК).

Как будут сверять. При сверке налоговики берут не любой тариф, а только тот, который соответствует коду застрахованного лица из строки 200.

Соответствие кодов застрахованных и размера тарифа

Тип компании на УСН Категории работников Размер тарифа
Граждане РФ  и постоянно проживающие иностранцы Иностранцы, временно проживающие или пребывающие в РФ
Фирма, которая применяет общий тариф НР ВЖНР или ВПНР 22%
Фирма, которая ведет виды деятельности из льготного списка (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК) ПНЭД ВЖЭД или ВПЭД 20%
Некоммерческая и благотворительная организации (подп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК) АСБ ВЖСБ или ВПСБ 20%

Сверку инспекторы проведут по каждому работнику за каждый месяц — октябрь, ноябрь и декабрь.

Если найдут расхождение хотя бы на копейку, то расчет не примут. Такой вывод следует из поправок к статье 431 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Потребуется исправить расчет и сдать его заново как первичный.

Почему показатели не сойдутся. Программа налоговиков выдаст ошибку, если вы неверно округлили взносы, применили не тот тариф или указали неверный код застрахованного лица в строке 200.

Еще одна частая ошибка — неверный способ расчета взносов. Некоторые бухгалтеры считают взносы за месяц по формуле:

Расчет по такой формуле справедлив лишь для одного месяца, в котором сотрудник устроился на работу. В других случаях, если умножать базу конкретного месяца на тариф, сумма взносов может отличаться на копейку от взносов, которые рассчитаны по правилам НК. Разница появится у тех упрощенцев, которые считают пенсионные взносы по общему тарифу 22 процента.

Что сверят инспекторы. Выплаты и базу по взносам в разных разделах расчета

Что означают формулы. По первой формуле общие выплаты за октябрь — декабрь в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 должны совпадать с суммой выплат в графе 1 строки 250 всех разделов 3.

А по второй формуле должна совпадать предельная база по пенсионным взносам в подразделе 1.1 и всех разделах 3.

Как будут сверять. Инспекторы проверят, чтобы выплаты и база по взносам совпадали до копейки. Поэтому если база будет отличаться хоть на одну копейку, то инспекторы не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК).

Почему показатели не сойдутся. Чаще всего у компаний не совпадают показатели по первой формуле. То есть выплаты в подразделе 1.1 или разделе 3.

Основных причин две. Во-первых, фирмы заполняют в подразделе 1.1 все выплаты, но забывают заполнить подраздел 3.2 на сотрудниц, которые были в отпуске по уходу за ребенком.

Во-вторых, в графе 1 строки 250 раздела 3 забывают включить необлагаемые суммы — пособия, суточные, компенсации за личный автомобиль и т. п. В строке 210 и графе 1 строки 250 вы заполняете все выплаты, в том числе те, которые освобождены от взносов. Это подтверждают чиновники и налоговики (письма Минфина от 23.10.2017 № 03-15-06/69146 и ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@).

Что сверят инспекторы. Взносы в разных разделах расчета

Что означает формула. Сводные пенсионные взносы за каждый месяц в подразделе 1.1 должны совпадать с общей суммой взносов по всем работникам за соответствующий месяц в строке 240 раздела 3.

Как будут сверять. Начиная с отчетности за 9 месяцев ФНС допустила погрешность в формуле — 0,5 коп. на каждого человека. Например, инспекторы примут расчет, если в фирме 10 человек, а взносы в разных разделах отличаются на 5 коп. (10 чел. × 0,5 коп./чел.).

Если разница больше, то инспекторы откажут в приеме ЕРСВ и отправят страхователю уведомление об ошибках.

На заметку. Если вы платите взносы по доптарифам, инспекторы сверят базу и взносы в подразделах 1.3.1 и 1.3.2 с теми же показателями во всех подразделах 3.2.2.

Почему показатели не сойдутся. Причины — ошибки в расчете. Так, взносы из подраздела 1.1 не совпадут с суммами по всем подразделам 3.2, если:

— забыли включить работника в раздел 3 или кого-то добавили дважды;
— исправили показатели в подразделе 1.1, а в раздел 3 корректировки не внесли.

Что сверят инспекторы. Коды тарифа и коды застрахованных лиц

Что означает формула. Инспекторы сверят, чтобы коды застрахованных лиц в строках 200 подразделов 3.2 соответствовали коду тарифа в строке 001 приложения 1 к разделу 1.

Как будут сверять. Одному коду тарифа может соответствовать несколько категорий застрахованных, так же как и одной категории застрахованного могут соответствовать несколько кодов тарифа.

Например, вы применяете общий тариф на упрощенке и у вас есть временно проживающие в РФ иностранцы. В таком случае в строке 001 приложения 1 к разделу 1 вы поставите код тарифа — 02. А в разделе 3 за россиян — код «НР», а на временно проживающих иностранцев — код «ВЖНР».

Соответствие кодов тарифа и застрахованных смотрите в табл. 5. Если показатели не сходятся, инспекторы примут расчет, но потребуют его уточнить.

Соответствие кодов тарифа и застрахованных лиц

Тип компании Код тарифа (стр. 001 прил. 1 к разд. 1) Коды застрахованных лиц (стр. 200 разд. 3)
Граждане РФ и постоянно проживающие иностранцы Иностранцы, временно проживающие и пребывающие в РФ Иностранцы, временно пребывающие в РФ
Фирма на УСН, которая применяет общий тариф 02 НР ВЖНР ВПНР
Фирма, которая совмещает УСН с ЕНВД и применяет на вмененке общий тариф 03
Деятельности из списка (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК) 08 ПНЭД ВЖЭД ВПЭД
Некоммерческая организация на УСН, которая применяет льготный тариф (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК) 10 АСБ ВЖСБ ВПСБ
Благотворительная организация на УСН, которая применяет пониженный тариф (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК) 11
Аптечная организация на ЕНВД, имеющая лицензию на фармацевтическую деятельность (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК) 09

Почему показатели не сойдутся. Вы перепутали коды в строке 001 приложения 1 к разделу 1 или строке 200 раздела 3.

Что сверят инспекторы. Коды периодов и номера месяцев в разделе 3

Что означают формулы. Код отчетного периода вы указываете в расчете дважды — на титульном листе вверху и в разделе 3 в строке 020. Эти коды должны совпадать.

В строке 190 раздела 3 вы ставите номера месяцев, за которые начислили взносы. Эти номера должны соответствовать номерам трех последних месяцев в отчетном периоде.

Как будут сверять. Инспекторы проверят, что в расчете за год на титульном листе и в строке 020 раздела 3 вы поставили код 34, а в строках 190 подразделов 3.2 — номера месяцев — 10, 11 и 12.

Все коды отчетных периодов смотрите в табл. 6.

Расчетный период Код отчетного периода на титульном листе и стр. 020 разд. 3 Номера месяцев в стр. 190 разд. 3
Для работающей компании При реорганизации (ликвидации)
I квартал 21 51 1, 2, 3
Полугодие 31 52 4, 5, 6
9 месяцев 33 53 7, 8, 9
Год 34 90 10, 11, 12

Если вы перепутаете коды, отчет примут, но потребуют уточненку или пояснения.

Почему показатели не сойдутся. Коды не совпадут, если вы заполняете расчет по взносам за год, а пытаетесь добавить в него раздел 3 за другой отчетный период. Например, заполняете раздел 3 на работников за I квартал 2017 года.

Если вы хотите исправить раздел 3 за прошлые месяцы, подайте уточненный расчет. Укажите в нем код того периода, в котором допустили ошибки.

Три совета от ФНС о том, как заполнять расчет за год

Совет 1 — о «пустых» ИНН. Если вы не знаете ИНН работника и номер не удалось найти в сервисе «Узнай ИНН» на сайте nalog.ru, то в строке 060 раздела 3 поставьте прочерки. Инспекция пример расчет (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@).

Совет 2 — о задвоенных ИНН. Если налоговики присвоили «физику» два ИНН — по месту жительства и по месту нахождения имущества, то не заполняйте номер, чтобы не ошибиться. Если укажете неверный номер, ИФНС не примет расчет (письмо ФНС от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@).

Совет 3 — о сверке Ф. И. О. и СНИЛС. Прежде чем сдавать расчет по взносам, сверьте Ф. И. О. и СНИЛС работников с данными в отчете СЗВ-М за декабрь, который принял ПФР (письмо ФНС от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП