Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Налоговики опубликовали перечень частых ошибок, которые работодатели допускают при заполнении 6-НДФЛ.

Чаще всего работодатели путают, как заполнять даты в разделе 2. Например, в строке 120 пишут фактическую дату оплаты НДФЛ, а не крайний срок перечисления по Кодексу.

Одни ошибки инспекторы найдут во всех квартальных отчетах. Другие вычислят в годовых 6-НДФЛ, когда сверят их со справками о доходах. Полный перечень ошибок смотрите в таблице внизу. Если найдете такие же недочеты в 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев, сдайте уточненки.

Работодатели часто путают, куда и в каком виде сдавать 6-НДФЛ. Об этом тоже предупредила ФНС. Например, фирмы, которые переехали, по ошибке сдают один расчет — в инспекцию по новому адресу. А по правилам надо сдавать в новую ФНС два расчета — один с кодом ОКТМО по старому адресу, другой — с новым кодом ОКТМО.

Какие ошибки допускают работодатели в 6-НДФЛ

В чем ошибаются работодатели Почему неверно заполняют Как правильно заполнить
Ошибки, которые находят во всех отчетах
Заполняют раздел 1 формы 6-НДФЛ за последние три месяца Путают с порядком заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с 1 января 2017 года.
По строке 020 указывают доходы, которые целиком не облагаются НДФЛ По ошибке считают, что в расчете надо показывать все выплаты работникам, в том числе необлагаемые В форме 6-НДФЛ не отражайте доходы, которые освобождены от НДФЛ. Например, декретное и детское пособия, выходные пособия в пределах трех средних заработков, подарки и материальную помощь до 4 000 ₽.
По строке 070 вписывают НДФЛ, который удержат только в следующем отчетном периоде. Например, в расчете за 9 месяцев записали налог с сентябрьской зарплаты, которую выдали в октябре Считают, что исчисленный и удержанный налоги должны совпадать. Поэтому по ошибке дублируют в строке 070 сумму налога из строки 040 В строку 070 запишите только налог, который фирма удержала в отчетном периоде. Например, в расчете за год покажите налог, который удержали с 1 января по 31 декабря. А налог, который фирма рассчитала, но еще не удержала, покажите только в строке 040.
Больничный заполняют в строке 020 в том периоде, в котором начислили суммы Неверно определяют дату выплаты дохода Пособия в строке 020 отражайте в том периоде, когда выдали деньги. Если начислили пособие в сентябре, а выдали в октябре, то доходы и исчисленный НДФЛ покажите в строках 020 и 040 расчета за год.
По строке 080 указывают НДФЛ с зарплаты, которую выдают в следующем отчетном периоде По ошибке считают, что неудержанный НДФЛ нужно отражать в строке 080 В строке 080 заполняйте налог, который исчислили, но не сможете удержать до конца года. Например, с дорогих подарков, которые выдали бывшим работникам.
Заполняют раздел 2 нарастающим итогом, то есть записывают доходы и НДФЛ за все месяцы с 1 января По ошибке считают, что суммы доходов и НДФЛ в разделах 1 и 2 должны совпадать В разделе 2 отразите только доходы, срок уплаты НДФЛ по которым попадает на последние три месяца отчетного периода. К примеру, в отчете за 9 месяцев укажите зарплату, которую выдали с 30 июня по 28 сентября. Срок уплаты НДФЛ по этим суммам попадает на период с 01.07.2017 по 29.09.2017.
Указывают в строках 100, 110 и 120 сроки за пределами отчетного периода. Чаще всего ошибаются в строке 120. Например, в строке 120 расчета за 9 месяцев показывают октябрьские даты 02.10.2017 Нарушают правила заполнения, если из-за выходных срок оплаты налога попал на другой квартал Дата в строке 100 может быть и за пределами отчетного периода. Например, если вы выдадите зарплату за декабрь в январе 2018 года, то эти выплаты покажете в расчете за I квартал 2018 года. Тогда в строке 100 запишете дату 31.12.2017. А вот даты в строках 110 и 120 действительно должны попадать на отчетный период.
В строке 120 указывают фактическую дату перечисления НДФЛ Специально меняют дату, если просрочили НДФЛ. Считают, что инспекторы не найдут нарушение, если поставить в строке 120 фактический день уплаты налога В строке 120 укажите дату, не позднее которой фирма должна перечислить НДФЛ, а не фактический день уплаты налога. Например, для налога с зарплаты — это день, следующий за выдачей денег. Для НДФЛ с отпускных и больничных — последний день месяца, в котором выдали деньги.
В строке 100 ставят фактическую дату перечисления зарплаты Путают дату получения дохода по НК РФ и дату фактической выплаты В строке 100 пишите последнее число месяца, за который начислили зарплату. Например, по зарплате за декабрь 2017 года — 31.12.2017.
По строке 100 записывают дату получения дохода в виде годовой премии — последний день месяца, которым датирован приказ о премировании Фирмы следуют старым разъяснениям ФНС: советовали ставить в строке 100 последний день месяца, в котором директор утвердил приказ о премии Если выдали годовую премию, то запишите в строке 100 расчета дату фактической выплаты. Такой вывод сделал Минфин, а ФНС довела его позицию до инспекций.
В строке 140 отражают удержанный налог с учетом возвращенных сумм Считают, что если не уменьшить налог в строке 140, то инспекция взыщет сумму, которую фирма вернула работнику В строке 140 заполняйте НДФЛ, который фактически удержали у работника. Если вернули излишне удержанный НДФЛ, то отразите возвращенную сумму в строке 090. В карточке расчетов с бюджетом ФНС уменьшает остаток налога к уплате на сумму налога из строки 090. Сумма в карточке уменьшается на 1-е  число квартала, по итогам которого фирма сдала 6-НДФЛ с заполненной строкой 090.
Дублируют в разделе 2 в двух отчетах операции, которые начали в одном отчетном периоде, а завершили в другом. Например, зарплату за сентябрь, которую выдали в октябре, показывают и в расчете за 9 месяцев, и в расчете за год На всякий случай указывают в двух отчетах, так как не знают, как правильно В разделе 2 отразите только доходы, срок уплаты НДФЛ по которым попадает на последние три месяца отчетного периода. Если записали доходы и НДФЛ два раза в строках 130 и 140 отчетов за разные периоды, то данные в карточке расчетов с бюджетом задвоятся. Поэтому, чтобы инспекция не взыскала лишнее, за один из периодов сдайте уточненку.
Указывают в разделе 2 все доходы и НДФЛ вместе — в одном блоке строк 100—140. Например, не делят отпускные и зарплату Не видят смысла разбивать доходы, если со всех выплат платили НДФЛ в один день Заполните разные доходы в одном блоке строк 100—140, только когда у выплат совпадают все три даты: получения дохода, удержания налога и крайний срок уплаты НДФЛ. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, по отпускным и пособиям — день выплаты. Даты в строке 120 тоже отличаются. Для зарплаты — это день, следующий за выдачей денег. Для отпускных — последний день месяца, в котором фирма выдала деньги. Поэтому если даже выдали зарплату и отпускные в один день, покажите доходы отдельно.
Ошибки, которые находят только в годовых отчетах
В строке 020 формы 6-НДФЛ за год указывают доход меньше, чем в разделе 5 всех справок 2-НДФЛ Забывают включить в расчет доходы, которые попали в справки, или включают в 6-НДФЛ лишние суммы, а в справках их не указывают В строке 020 покажите общую сумму доходов физлиц с начала года. Она должна совпадать с суммой налога в разделах 5 всех справок 2-НДФЛ.
В строке 025 формы 6-НДФЛ не указывают дивиденды Забывают расшифровать доход В строке 025 расчета 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ (доход с кодом 1010) укажите одинаковые суммы дивидендов.
В строке 040 отражают сумму НДФЛ, которая не совпадает с исчисленным НДФЛ в разделе 5 всех справок 2-НДФЛ за тот же год Неверно считают НДФЛ. Определяют в строке 040 налог по формуле: (строка 020 – строка 030) × 13% Чтобы правильно записать налог в строке 040 расчета 6-НДФЛ за год, сложите исчисленный НДФЛ по всем справкам о доходах.
В строке 050 заполняют сумму авансов иностранцев выше, чем исчисленный налог в строке 040 По ошибке пишут фактические суммы, которые заплатил иностранный работник, а не те суммы, на которые уменьшили налог В строке 050 укажите сумму авансов, которые зачли в счет НДФЛ с их доходов. Эта сумма не должна превышать исчисленный налог.
В строке 060 указывают больше или меньше физлиц, которым платили доходы Забывают посчитать подрядчиков и арендодателей либо одного и того же сотрудника считают дважды В строке 060 формы 6-НДФЛ укажите столько физлиц, сколько вы оформили справок 2-НДФЛ.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП