Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

В этом году налоговики рассылают предпринимателям извещения об уплате личных взносов. Все коммерсанты должны перечислить в бюджет минимальную сумму, а бизнесмены, которые заработали больше 300 000 ₽, — еще 1% сверх этого лимита. Из этой статьи вы узнаете, как посчитать взносы и учесть их при расчете налогов за 2017 год.

Сколько минимальных взносов заплатит ИП за 2017 год

Новый МРОТ с 1 июля 2017 года (7 800 ₽) не повлиял на размер личных взносов ИП. Обязательные страховые взносы предприниматель платит исходя из МРОТ, который установлен на 1 января 2017 года, — 7 500 ₽.

Общая сумма взносов за 2017 год — 27 990 ₽, из них:

  • 23 400 ₽ (7 500 ₽ ×  12 мес ×  26%) — на пенсионное страхование;
  • 4 590 ₽ (7 500 ₽ × 12 мес × 5,1%) — на медицинское страхование.

Какие суммы личных взносов придется платить за 2018 год, смотрите ниже.

В 2018 году минимальные взносы ИП вырастут на 4 395 ₽

С 2018 года поменяются правила по личным страховым взносам ИП. Проект новых правил находится на рассмотрении Госдумы. Планируется, что минимальные личные взносы предпринимателей за 2018 год составят:

  • 26 545 ₽ — на пенсионное страхование;
  • 5 840 ₽ — на медицинское страхование. Затем суммы будут индексировать.

Пенсионные платежи в 2018 году вырастут на 3 145 ₽. А медицинские взносы — на 1 250 ₽. Всего общая сумма взносов повысится на 4 395 ₽.

Дополнительный платеж по взносам придется платить по тем же правилам — с доходов свыше 300 000 ₽ по тарифу 1%.

Крайний срок уплаты личных взносов за 2017 год — 9 января, перенос с 31 декабря, воскресенья. Но откладывать уплату на январь не советуем. В этом случае вы не сможете уменьшить на взносы налог за 2017 год. Подробности о том, как учитывать личные взносы при расчете налогов, узнайте из таблицы.

Как бизнесмену учитывать страховые вносы при разных налоговых режимах

Налоговая система Предприниматель без работников Коммерсант с сотрудниками
УСН с объектом «доходы минус расходы» Уплаченные взносы за себя ИП включает в расходы в том периоде, в котором перечислил деньги в бюджет
УСН с объектом «доходы» ИП уменьшает налог по УСН на перечисленные в том же периоде личные взносы без ограничений Бизнесмен уменьшает единый налог на взносы за себя и за работников, которые платил в том же периоде, но не более чем на 50%
ЕНВД Коммерсант уменьшает налог полностью на личные взносы, перечисленные до подачи декларации по ЕНВД ИП уменьшает ЕНВД на взносы за себя и за работников, которые платил в том же квартале, но не более чем на 50%
Общий режим (НДФЛ) Бизнесмен включает в профвычет уплаченные за год личные страховые взносы

На пенсионные и медицинские взносы оформляйте разные платежки. Перечисляйте взносы по реквизитам налоговой инспекции, в которой стоите на учете, на КБК:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — для взносов на пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — для взносов на медицинское страхование.

Если часть взносов вы уже перечисляли в течение года, доплатите только оставшуюся сумму.

Кто платит дополнительный пенсионный взнос

ИП, которые по итогам года заработали больше 300 000 ₽, помимо минимальных взносов, перечисляют дополнительный платеж на пенсионное страхование по тарифу 1% с суммы превышения. Крайний срок уплаты дополнительного взноса за 2017 год — 2 апреля, перенос с 1 апреля, воскресенья.

При расчете дополнительного взноса ИП на общей системе и на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» вправе уменьшить доходы на затраты отчетного периода.

Подробности о том, как платить такой взнос, вы найдете в таблице.

Как ИП заплатить дополнительный пенсионный взнос за 2017 год

Вопрос Ответ
Как рассчитать дополнительный взнос? Из суммы годового дохода вычтите 300 000 ₽. Полученную разницу умножьте на 1%.
Как определить годовой доход для расчета взноса? Сумма дохода для расчета дополнительного взноса зависит от налогового режима ИП:

  • — при УСН с объектом «доходы» берите выручку от реализации и внереализационные поступления;
  • — при УСН с объектом «доходы минус расходы» ориентируйтесь на разницу между поступлениями и затратами;
  • — при ЕНВД берите вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2;
  • — при общем режиме считайте взнос с разницы между доходами и суммой профвычета.

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, сложите доходы по всем видам деятельности.

Какую максимальную сумму дополнительного взноса придется заплатить?

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование за 2017 год равна 187 200 ₽:

8 ×  7 500 ₽ ×  12 мес ×  26% = 187 200 ₽

Это предусмотрено в абзаце 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ. В лимит входят оба платежа по пенсионным взносам: минимальная и дополнительная. Поэтому максимальная сумма дополнительного взноса за 2017 год составляет 163 800 ₽ (187 200 ₽ – 23 400 ₽).

Можно ли на дополнительный взнос уменьшить налоги?

Уплаченный дополнительный взнос уменьшает ЕНВД и налог на УСН с объектом «доходы». При этом действуют общие правила, по которым налоги можно уменьшить на взносы (см. таблицу выше). Например, на взнос, который ИП заплатит в феврале 2018 года, не получится уменьшить налоги 2017 года.

Зато ИП вправе учесть прошлогодний дополнительный взнос за год, который перечислил в 2017 году, при расчете УСН и ЕНВД за текущий год.

Когда коммерсанты вправе уменьшить личные взносы

Уменьшить личные взносы вправе предприниматели, которые в 2017 году зарегистрировались в качестве ИП или, наоборот, прекратили предпринимательскую деятельность. Кроме того, есть еще пять случаев, когда коммерсант может уменьшить личные страховые взносы.

ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в 2017 году. В этом случае вам нужно заплатить взносы за период с даты регистрации статуса ИП по 31 декабря или с 1 января по день прекращения предпринимательской деятельности.

Взносы за неполный год рассчитайте по формуле:

ВЗНП = 7 500 ₽ × Т  ×  (М + Д ÷ ДМ)

Где:

  • ВЗНП — пенсионные или медицинские взносы за неполный год работы бизнесмена;
  • Т — тариф взносов: 26% (пенсионные платежи) или 5,1% (медицинские платежи);
  • М — количество полных месяцев, в течение которых вы числились ИП;
  • Д — число календарных дней работы в месяце, когда вы зарегистрировались или утратили статус ИП;
  • ДМ — общее количество дней в месяце, в котором зарегистрировались или утратили статус предпринимателя.

Дни регистрации ИП или снятия с учета тоже берите в расчет.

Расчет взносов ИП за неполный год работы

Рассмотрим пример. ИП Уткин А. С. зарегистрировался 13 сентября 2017 года. Он проработал в статусе ИП три полных месяца — октябрь, ноябрь и декабрь — и еще в сентябре 18 дней (с 13-го по 30-е число).

Взносы к уплате за 2017 год составили:

  • 7 500 ₽ ×  26% ×  (3 мес +  18/30) = 7 020 ₽
    на  пенсионное страхование.
  • 7 500 ₽ ×  5,1% ×  (3 мес +  18/30) = 1 377 ₽
    на медицинское страхование.

Всего за 2017 год бизнесмен Уткин заплатит взносов 8 397 ₽ (7 020 ₽ +  1 377 ₽).

Для ИП действовало освобождение от уплаты взносов

Коммерсант вправе не платить личные взносы во время детского отпуска и других льготных периодов. Все ситуации смотрите в таблице.

Когда коммерсанты не платят личные страховые взносы

Ситуация Подтверждающие документы
ИП находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет — не более шести лет на всех детей
  • Свидетельство о рождении ребенка;
  • Паспорт бизнесмена;
  • Свидетельство о браке ИП;
  • Справка из жилищной организации о том, что ИП проживает с ребенком.
Военкомат призвал бизнесмена на военную службу
  • Военный билет;
  • Справка из военкомата, воинского подразделения или архивного учреждения.
Коммерсант ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет
  • Решение госучреждения, которое назначает пенсию инвалиду;
  • Справка об инвалидности человека, за которым ухаживает ИП;
  • Свидетельство о рождении ребенка или паспорт инвалида, престарелого;
  • Письменное подтверждение человека, за которым ухаживает коммерсант;
  • Акт соцслужбы о том, что ИП ухаживает за человеком;
  • Выписка из акта освидетельствования инвалида от федерального учреждения медико-социальной экспертизы.
ИП проживает с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где не может трудиться (не более пяти лет)
  • Справка из воинской части, военного комиссариата;
  • Справка из службы занятости населения о том, что ИП не работает.
ИП проживает за границей с супругом — дипломатическим или консульским работником в постоянных и торговых представительствах РФ
  • Справка из госструктуры или компании, которая направила супруга коммерсанта на работу за границу.

Уменьшить взносы ИП вправе, только если в льготный период не вел бизнес. Это надо подтвердить документами. Например, бизнесмены на УСН, патенте и общем режиме могут представить в ФНС книги учета доходов и расходов. ИП выполняет условие, если в книгах нет операций в льготный период.

Подтвердить приостановку бизнеса также помогут нулевые декларации по НДФЛ и УСН. А коммерсанты на ЕНВД, которые не ведут бизнес, снимаются в ФНС с вмененного учета. В этом случае временное прекращение бизнеса подтвердит заявление об отказе от вмененки по форме №  ЕНВД-4.

Можно ли уменьшить взносы текущего года на переплату за 2016 год

В 2017 году многие коммерсанты переплатили взносы за 2016 год. Переплата образовалась у ИП, которые вовремя не сдали декларации за 2016 год. Опоздавшие заплатили взносы исходя из 8 МРОТ. Также лишние взносы заплатили ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Они перечислили взнос 1% за 2016 год исходя из доходов без учета затрат.

В конце года чиновники согласились с тем, что у таких ИП возникла переплата. Поэтому если коммерсанты обратятся в ПФР, то фонд пересчитает взносы и передаст в инспекцию новые данные. В итоге в карточке расчетов с бюджетом появится переплата. Ее можно только вернуть на банковский счет. Зачесть в счет личных взносов за 2017 год эту переплату не получится.

Решение о возврате старых взносов принимает фонд. Поэтому, чтобы вернуть деньги, подайте заявление в ПФР.

Как личные взносы учесть при расчете налогов за 2017 год

Бизнесмены на УСН, ЕНВД или общей системе вправе учесть личные взносы при расчете налогов. И только коммерсанты на патенте не уменьшают налог на взносы.

Правила учета взносов ИП при разных налоговых системах — в таблице выше.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП