Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

В конце года доходы упрощенцев приближаются к предельным лимитам. Таких лимитов два. Если превысить один, то потеряете право на льготные тарифы по взносам. Если превысите другой лимит, то вовсе слетите с упрощенки. Тогда потребуется доплатить не только взносы, но и все налоги на общей системе. Есть три безопасных способа привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов.

Чтобы применять льготные тарифы по взносам, доходы упрощенцев с начала года не должны превышать 79 млн рублей. Иначе взносы надо доплатить по общим ставкам с 1 января. Максимум доходов, при котором можно применять УСН, — 150 млн рублей. Если выше, потребуется пересчитать налоги на общей системе с начала квартала, в котором фирма превысила лимит. Чтобы оставить доходы в пределах лимитов, используйте безопасные способы. От рискованных лучше отказаться.

Опасные способы, которыми не стоит снижать доходы

Суть способа Подробнее Какие риски
Перевести выручку на дружественного контрагента Учредитель создает еще одну фирму и делит работы. Одну часть делает сама компания, другую — контрагент. ФНС может признать деление фиктивным и доначислит налог. Например, если у дружественных фирм один учредитель, адрес, одинаковые сотрудники, имущество и пр. Судьи на стороне инспекторов.
Заключить с покупателем договор займа Покупатель перечислит заем, который вы не включаете в доходы. А в 2018 году вы отгрузите товар и зачтете заем. Способ опасен тем, что налоговики могут признать заем фиктивным, особенно если его сумма совпадет с полной стоимостью товаров. Поэтому если решили использовать способ, верните заем. А договор поставки оформите на другую сумму.
Оформить с покупателями посреднические договоры Вы купите товары как посредник, а затем отгрузите их клиентам. В доходы включите только комиссионное вознаграждение, а не всю выручку. Инспекторы могут посчитать сделку фиктивной. Например, если посредник работает за бесплатно. Если используете способ, установите вознаграждение посредника хотя бы 0,5% от цены продаж. Также оформляйте отчеты о продажах и собирайте заявки на товары.
Заменить авансы покупателей на задаток Фирма заключает соглашения о том, что покупатели платят задаток. Задаток не увеличивает доходы. Налоговики могут доказать, что сделка мнимая, и потребуют включить задаток в доходы. Покупатели часто отказываются менять условия договора, так как беспокоятся, что лишатся денег. В отличие от аванса задаток останется у поставщика, если покупатель не выполняет обязательства

Почему еще упрощенцы теряют право на спецрежим

Что не так сделала компания Пояснение
Наняла много работников Фирма теряет право на УСН, если средняя численность сотрудников за отчетные периоды и 2017 год превысила 100 человек.
Купила дорогие активы Максимальная остаточная стоимость основных средств, которая дает право остаться на УСН, — 150 млн рублей.
Создала филиалы Фирмы на упрощенке могут создавать обособленные подразделения, в том числе представительства. Но если создать филиал, компания теряет право на спецрежим.
Продала больше 25% в уставном капитале другой компании Участники-«физики» должны владеть в фирме на УСН минимум 75% уставного капитала. Другие фирмы — не более 25%. Если хоть на долю процента выше, то с квартала, в котором фирма зарегистрировала изменения в числе учредителей в реестре, она теряет право на УСН.

Отложите доходы

Для кого подходит: для всех упрощенцев-поставщиков.

Суть способа

Попросите покупателей перенести оплату на следующий год, если доходы близки к лимитам в 79 млн и 150 млн рублей. Доходы на УСН учитывают в момент, когда поступили деньги на счет или в кассу. Значит, не принимая суммы, вы сократите выручку.

Оформите с покупателем соглашение об отсрочке. Подпишите его до того, как наступит срок платежа по договору. Тогда партнер не будет платить неустойку.

Возьмите с покупателя гарантийное письмо об отсрочке, в котором он напишет, когда готов перечислить деньги, и пояснит, почему не может вовремя рассчитаться. На гарантийное письмо направьте ответ, что согласны с отсрочкой. Документ подтвердит, что операция реальна.

Риски

Так как фирма делает все по закону, рисков нет. Поставщик вправе установить отсрочку хоть на год по согласованию с покупателем.

Верните авансы и попросите их перечислить в новом году

Для кого подходит: для упрощенцев, которые получают авансы по договорам.

Суть способа

Способ, схожий с первым. Временно верните деньги, которые получили от покупателей как авансы. На возвращенную сумму вы уменьшите доход текущего года до предельного размера и сохраните право на УСН. Такой способ подсказал Минфин. Затем попросите покупателя перечислить аванс еще раз, но только после 31 декабря.

Риски

Способ безопасный, при условии, что основание и сумму возврата вы подтвердили первичными документами — платежкой либо расходным кассовым ордером. Даже если налоговики посчитают возврат фиктивным, судьи встанут на вашу сторону. Аргумент — аванс не учитывают при УСН, если вернули его в том же периоде.

Перенесите взаимозачет

Для кого подходит: для упрощенцев-поставщиков, у которых есть взаимные долги с покупателями.

Суть способа

Не проводите взаимозачет, чтобы не включать в доходы «дебиторку». Подпишите акт о взаимозачете в 2018 году и попросите партнера поставить на акте дату, когда он подписал документ. Именно на эту дату сделайте в бухучете проводки по взаимозачету, а также отразите доход в Книге учета.

Если перебросите долги между счетами 60 и 62 раньше времени, то инспекторы потребуют увеличить доходы в том году, в котором вы провели операции в учете.

Риски

Налоговики могут заявить, что вы специально не проводите взаимозачет, чтобы занизить доходы. В случае спора приведите два аргумента:

  1. взаимозачет — это право, а не обязанность компании. Значит, заставить вас зачитывать долги инспекторы не могут.
  2. подпись покупателя на акте доказывает, что вы фактически провели взаимозачет, пусть и позже, чем хотят инспекторы.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП