Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Из-за новой статьи 54.1 НК РФ инспекторы дотошно изучают условия договоров и ищут в них небрежности. А потом, ссылаясь на недостатки, отказывают в расходах. Поэтому проверьте текущие контракты и договоры, переходящие на будущий год. Мы отобрали семь условий, которые могут привести к спорам.

Адрес контрагента

Что проверить

Проверьте, что адрес контрагента в договоре соответствует его юридическому адресу в реестре. Сведения возьмите на сайте налоговой. Частая причина ошибок — склад и офис расположены в разных местах, а поставщик ставит в договоре адрес склада. Тогда попросите указать два адреса: юридический и места отгрузки.

Почему это важно

Рискованно сотрудничать с поставщиком, если по юридическому адресу он вообще не находится. Во-первых, с 1 сентября компании с фиктивными адресами в реестре могут ликвидировать без суда.

Во-вторых, за липовый адрес налоговики цепляются и доказывают судьям, что расходы покупателя фиктивны, а контрагент — однодневка. Только если вы докажете, что сделка реальна, получится защитить расходы, несмотря на неверный адрес.

Подписи сторон

Что проверить

Сравните, кого указал контрагент в преамбуле договора и кто подписал договор. Фамилии должны совпадать. Посмотрите, чтобы рядом с подписью представитель записал фамилию.

Почему это важно

С 19 августа налоговики не вправе отказывать в расходах только из-за того, что документы подписало неустановленное лицо. Чтобы доначислить налог, недостаточно одной неверной подписи в «первичке». Но, как показывает практика, если налоговики на проверке выявили дефектную визу в договоре, то начинают копать глубже, находят другие изъяны в сделке и снимают расходы. Суды поддержат налоговиков, если вы не подтвердите, что сделка была реальна.

Проверьте адреса, где подрядчик выполняет работы

На проверках инспекции обращают внимание на адрес, по которому контрагенты проводят работы. Например, во время ревизии налоговикам показались обезличенными такие записи в актах, как «Битцевский парк», «Митино», «Жилой комплекс». Ссылка на них помогла убедить судей в фиктивности работ. Поэтому если заключаете договор на ремонт, проверьте, что в договоре точно записан адрес объекта: название улицы, номер дома и т. д.

Еще на одной проверке инспекция обнаружила, что в актах указаны один адрес и время работ, а заказчик на «встречке» дал другие данные. Поэтому все сведения сверьте с контрагентами.

Предмет договора

Что проверить

Посмотрите, какие сведения контрагент указал в графе «Предмет договора». Если заключаете договор аренды помещения, проверьте в предмете сделки точный адрес здания. Если вы приобретаете товары, то тут должна быть названа именно та продукция, поставку которой вы согласовали. Например, «строительные материалы», «продукты питания» и т. п. Другой вариант — в предмете договора контрагент сослался на спецификации, которые вы подписываете на каждую поставку.

Почему это важно

Во-первых, предмет договора — существенное условие для любого соглашения, без него договор считается незаключенным.

Во-вторых, в договорах должны быть формулировки, которые всем понятны и соответствуют расходам из перечня упрощенцев.

Например, упрощенец заказывает услуги по размещению рекламы и продвижению товаров. Если указать в договоре «маркетинговые услуги», то компания не сможет учесть расходы. А услуги по размещению рекламы и посреднические вознаграждения вы вправе отразить при УСН.

Другой пример неудачной формулировки — «абонентские услуги». Такая формулировка приведет к спорам на проверке. Если же контрагент укажет «доставка корреспонденции», то расходы можно списать без проблем.

Кроме того, важно правильно сформулировать предмет сделки, чтобы исключить претензии банков. Если в договоре будут экзотические товары или услуги, которые не соответствуют вашей деятельности, банк затребует пояснения. А за оплату маркетинговых или информационно-консультационных услуг заподозрит фирму в обналичке и включит в черный список.

Документы

Что проверить

В договоре запишите, какие документы передает вам контрагент и в какие сроки. Например, вы заключаете договор на перевозку. Во-первых, уточните, что в момент подписания договора компания подтверждает, какой режим применяет — общий или специальный. Если перевозчик — на упрощенке или ЕНВД, тогда вы будете уверены, что контрагент работает без счетов-фактур.

Во-вторых, пропишите, какие бумаги предоставит контрагент после перевозки: акты об оказании услуг, транспортные накладные и т. п. А если перевозчик на ЕНВД не применяет ККТ до 1 июля 2018 года, попросите указать, какой документ он выдает вместо чека. Например, квитанцию к приходному кассовому ордеру.

Предложите уточнить в договоре, в какие сроки контрагент передает бумаги.

Почему важно

«Первичка» необходима, чтобы признать расходы. Без документов это сделать не получится. В таком случае вы вправе потребовать от контрагента возместить потери. Но суд примет вашу сторону, только если условия о документах есть в договоре.

Неустойка

Что проверить

Как правило, поставщики включают в договор неустойку покупателя за просрочку оплаты. Выясните, есть ли в контракте аналогичные условия ответственности контрагента, если он не вовремя поставит товар или выполнит работы.

Почему это важно

Если о неустойке в договоре ничего не сказано, то вы вправе потребовать только проценты по ключевой ставке.

Коммунальные услуги для договоров аренды

Что проверить

Если вы арендуете помещение и возмещаете владельцу расходы на «коммуналку», проверьте соответствующие условия в договоре. Арендодатель может сделать «коммуналку» частью арендной платы или обязать арендатора возмещать расходы сверх аренды. Если контрагент выбрал второй вариант, попросите уточнить, как он будет рассчитывать суммы к уплате — по счетчикам или пропорционально площади помещения, которое занимает арендатор. Добавьте пункт про то, какие документы на «коммуналку» выставит вам контрагент — счета с расшифровкой расчетов, копии документов от ресурсоснабжающих предприятий.

Почему это важно

Часто арендодатели не утруждают себя расчетами и выставляют арендатору «коммуналку» за все помещения, в том числе пустующие. Мало того что вы заплатите лишнее, так еще есть риск потерять расходы на УСН. Инспекторы признают необоснованными затраты, если вы заплатили «коммуналку» за чужое помещение. Условие о документах поможет избежать путаницы. А сами бумаги подтвердят расходы.

Проценты для договоров займа

Что проверить

Если вы планируете выдать заем дружественному контрагенту и не хотите брать с него проценты, пропишите это в договоре. Если подобного условия нет, по закону заемщик обязан ежемесячно перечислять проценты по ключевой ставке ЦБ РФ.

Почему это важно

Налоговики придираются к сделкам взаимозависимых лиц. Они доказывают, что проценты завышены или занижены. Пытаются снять расходы или доначислить доходы. Но если заем беспроцентный, сделки неконтролируемые.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП