Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Из этой статьи вы узнаете как налоговики накажут фирму или ИП за неуплату взносов, кому из упрощенцев надо встать на учет по взносам в ФНС и можно ли зачесть прошлогоднюю переплату в счет будущих платежей.

С 1 января уплату взносов контролирует ФНС России. Страховым платежам чиновники посвятили новую главу 34 Налогового кодекса. Мы сравнили ее с прежним законом о взносах и нашли пять важных отличий (смотрите таблицу в конце статьи). Учтите их в своей работе. Подробности об изменениях вы узнаете в этой статье.

Ваш расчетный счет заблокируют

За неуплату налогов чиновники ФНС России блокируют расчетный счет компании или ИП. А с 2017 года инспекторы будут взыскивать в аналогичном порядке и недоимку по страховым взносам. У фондов не было полномочий блокировать счет.

Процедура взыскания долгов у налоговиков такая. Если вы не перечислите страховые взносы в срок, чиновники ФНС отправят в ваш адрес требование о погашении недоимки. На это у налоговиков есть три месяца.

Если вы не оплатите долги, налоговики вправе:

  • в течение двух месяцев списать задолженность инкассовым поручением;
  • заморозить расчетный счет на сумму долга (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Аналогичным образом инспекторы будут действовать, если вы погасили недоимку, но не перечислили пени или штрафы, указанные в требовании.
На заметку. Налоговики сначала выписывают требование. И лишь потом блокируют счет за неуплату взносов, пеней и штрафов.
Перед блокировкой счета налоговики обязаны выставить требование. Если требования не было, замораживать операции по счетам инспекторы не вправе. Такую блокировку можно оспорить.

Действия налоговой инспекции обжалуйте в досудебном порядке. То есть сначала обращайтесь в вышестоящее налоговое управление — УФНС по вашему региону. И только если это не решит проблему, подавайте заявление в суд.

Если налоговики заморозили операции по вашему счету на сумму, превышающую долг с учетом пеней и штрафов, это тоже незаконно. Такие действия чиновников налогоплательщики успешно оспаривают.

Если вы получили от налоговиков требование о погашении задолженности по взносам, постарайтесь долги оплатить

Не откладывайте уплату на последний день, указанный в требовании. Иначе деньги не успеют поступить в ФНС и налоговики сами спишут суммы по инкассо. Хотя вы уже перечислили деньги. Чтобы избежать повторного списания, закладывайте минимум четыре рабочих дня на то, чтобы деньги дошли до инспекции. Если не успеваете, лучше вообще ничего не перечислять самостоятельно, а дождаться, когда налоговики спишут суммы сами.

В ситуации, когда денег на уплату страховых взносов у вас нет, но вы хотите избежать блокировки расчетного счета, попросите третьих лиц погасить ваши долги. С 2017 года это стало возможно. Подробности читайте в статье «Образец платежного поручения на чужие налоги».

Не запутайтесь в КБК и других реквизитах платежки

Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляют на новые КБК. А получателем указывают налоговую инспекцию. Инспекторы заранее предупредили банки, чтобы те не принимали платежки со старыми реквизитами. Но проконтролировать каждого сотрудника банка ФНС не может. Поэтому ошибочные перечисления взносов не исключены.

Расскажем, как поступить, если в платежных поручениях по страховым взносам в 2017 году вы указали старые реквизиты.

Проверьте данные в отправленной платежке:

  • ИНН и КПП получателя средств — сюда вы должны вписать значения ИНН и КПП своей ФНС;
  • Получатель — здесь указывайте сокращенное наименование отделения Федерального казначейства и в скобках сокращенное название ФНС;
  • КБК — код состоит из 20 знаков, при этом первые три знака 182 — это код главного администратора взносов — ФНС России.
На заметку. Образцы платежек по страховым взносам на 2017 год с новыми КБК смотрите статью «Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году».

Если вы ошибочно указали получателя, вписали реквизиты фонда вместо ФНС, значит деньги ушли не в то ведомство. Сотрудники фонда не смогут перевести ваши деньги налоговикам. Перечислите взносы заново на верные реквизиты, а ошибочно уплаченные суммы возвращайте. Для этого обратитесь в фонды с заявлениями по формам 23-ПФР или 23-ФСС РФ. Бланки заявлений — в постановлении Правления ПФР от 22.12.2015 №  511п и приказе ФСС РФ от 17.02.2015 № 49.

Получив заявление, сотрудники фондов примут решение в течение 10 рабочих дней. Еще один день потратят на передачу решения в ФНС. По решению фонда инспекция вернет вам деньги на расчетный счет в течение месяца.

Если в поручении ошиблись только в КБК, уточните платеж. Для этого направьте в инспекцию заявление в произвольной форме. В заявлении укажите, какой КБК отразили неверно и на какой код его надо заменить. Приложите копию платежки.

По вашему заявлению налоговики найдут платеж и исправят его. Датой оплаты будет день, когда вы перечислили деньги, даже если КБК оказался неверным. Пени инспекторы не начислят.

Убедитесь, что поменяли реквизиты для уплаты страховых взносов в своей бухгалтерской програме. А если готовите платежи вручную, перепроверяйте готовые документы.

Обратите внимание, что новые КБК для платежей текущего, 2017 года, и прошлого, 2016 года, отличаются. Например, в феврале 2017 года вы платите взносы за декабрь и январь. КБК в платежках будут разными. Хотя получатель один и тот же — ФНС. Конкретные значения кодов бюджетной классификации смотрите в статье «Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году».

Проверьте список льготников по взносам, он изменился

Требования к пониженному тарифу изменились. Применяя УСН, вы вправе снизить страховые взносы, если выполняете три условия, а не два, как раньше:

  1. ведете льготный вид деятельности;
  2. получаете от льготного вида бизнеса доход не менее 70% от общих поступлений;
  3. не превышаете установленный лимит по общим доходам за налоговый период — 79 млн рублей.

Нарушив хотя бы одно из условий, вы утратите право на льготу по взносам. И платежи придется пересчитать по общим ставкам задним числом — с 1 января. Ставки пониженного и обычного тарифов по страховым взносам смотрите в таблице ниже. Напомним, что льготный тариф действует только в отношении взносов за работников. А вот предприниматели, уплачивая личные взносы за себя, пониженные ставки не применяют.

Для упрощенцев в льготном перечне 39 видов бизнеса. Если ваша деятельность по ОКВЭД соответствует списку, платите взносы по пониженному тарифу. Но учтите, что в связи с переходом на новый классификатор ОКВЭД2 вы могли утратить право на льготу. Например, это коснулось туристической деятельности. В старом классификаторе ОКВЭД турбизнес поименован в разделе «Транспорт и связь». И для этого вида бизнеса действовали пониженные ставки по взносам. А в новом ОКВЭД2 деятельность туроператоров и турагентов включили в раздел «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги». И для такого бизнеса пониженного тарифа по взносам нет. Получается, что турфирмы и ИП-турагенты на упрощенке с 2017 года должны платить взносы за персонал по общим тарифам.

Узнайте свой новый код по ОКВЭД2. Для этого запросите выписку из госреестра в инспекции либо самостоятельно посмотрите новый код в таблице переходных ключей. Она размещена на сайте Минэкономразвития России. В таблице представлены переходные ключи между старым и новым классификаторами ОКВЭД. Подробнее об этом вы можете прочитать в отдельной статье «Срочно узнайте новый код ОКВЭД2 вашего бизнеса«.

Определите по переходному ключу, к какому разделу по ОКВЭД2 относится ваша деятельность. После чего посмотрите, отмечен ли этот раздел в перечне льготируемых видов деятельности. Поможет в этом наша таблица ниже.

Если ваша деятельность по новому ОКВЭД2 есть в таблице, применяйте пониженный тариф по страховым взносам в 2017 году при условии, что соблюдаете долю и лимит доходов.

Ставки страховых взносов с выплат наемным работникам, действующие в 2017 году

Вид страхования сотрудников Предельный размер базы для начисления взносов Тариф страхового взноса Пониженный тариф взносов
Ставка для выплат в пределах лимита Ставка для выплат сверх лимита
Пенсионное 876 000 ₽ 22% 10% 20%
Социальное 755 000 ₽ 2,9% 0% 0%
Медицинское без ограничений 5,1% 5,1% 0%
Итого
30% 15,1% 20%

Применяя пониженный тариф, упрощенцы платят только взносы в ПФР по ставке 20% в пределах базы 876 000 ₽ выплат конкретному работнику. После того как лимит превышен, взносы перечислять не нужно.

Уведомьте ФНС о подразделениях, уплачивающих взносы

Если после 1 января 2017 года вы открыли дополнительный офис, который перечисляет страховые взносы за персонал, уведомьте об этом налоговиков. Срок — один месяц с даты, когда у офиса появилась обязанность платить взносы.

Информацию подайте в налоговую инспекцию головной компании. В ближайшее время налоговики утвердят образец заявления.

Информировать чиновников нужно о тех подразделениях, которые начнут платить взносы с 2017 года. А о дополнительных офисах, которые уже платили взносы ранее, налоговиков не уведомляйте. Обо всех прежних плательщиках инспекторов самостоятельно информирует Пенсионный фонд РФ.

Если о новых подразделениях вы уведомите налоговиков с опозданием, вас оштрафуют. Размер санкций — 200 ₽ за документ по каждому обособленному подразделению.

Определите, кто будет перечислять взносы за работников обособленных подразделений: головная компания или дополнительный офис. Закрепите решение приказом руководителя. И если требуется — проинформируйте налоговиков.

До 2017 года дополнительный офис мог платить взносы только при наличии отдельного баланса и расчетного счета. С 1 января законодатели упразднили ограничения. Теперь любое подразделение может самостоятельно начислять зарплату и платить взносы, если так решило руководство компании. Если вы забрали у подразделений право начислять взносы, издайте соответствующий приказ и сообщите налоговикам. Срок тот же — один месяц с даты, когда офисы вы лишили прежних полномочий.

Облагайте взносами суточные в повышенном размере

С 1 января 2017 года изменились правила уплаты страховых взносов с суточных. Установлены необлагаемые лимиты в том же размере, что и для НДФЛ. Не платите взносы с суточных в пределах:

  • 700 ₽ в день, если сотрудник едет в командировку по России;
  • 2 500 ₽ в день, если отправляете работника в командировку за границу.

На суточные, выплаченные свыше указанных сумм, начисляйте страховые взносы.

Напомним, до 2017 года суточные вы не облагали взносами, если платили их в любой сумме, указанной в положении о командировках или другом локальном акте. Теперь это правило сохранилось только для взносов на травматизм.

Обратитесь в фонды за прошлогодней переплатой

Переплату по страховым взносам, которая возникла до 2017 года, после 1 января можно только вернуть. Зачесть излишне уплаченные деньги за прошлые периоды в счет будущих платежей нельзя.

Чтобы вернуть переплату, направьте в фонды заявление по форме 23-ПФР или 23-ФСС. Сотрудники фондов вынесут решение в течение 10 дней и направят его налоговикам. Деньги на ваш расчетный счет фактически будет возвращать уже ФНС.

Обратите внимание. Взносы, переплаченные до 2017 года, возвращайте из фондов. Зачесть эти суммы в счет будущих платежей нельзя.

Если переплатите взносы в 2017 году, можете зачесть или вернуть эти суммы. За зачетом или возвратом обращайтесь в ФНС. Ведь с платежами текущего года работают налоговики.

В начале года проведите сверку с фондами и ФНС. Это поможет вам убедиться, что все расчеты и уплаты налоговикам переданы верно. А если обнаружите переплату, подавайте заявление на возврат средств.

Что меняется в вашей работе после передачи страховых взносов в ФНС

1 Фонды не  блокировали банковские счета компаний и предпринимателей. Налоговики вправе блокировать банковские счета упрощенцев за просрочку уплаты страховых взносов.
2 Упрощенцы перечисляли страховые взносы в ПФР и ФСС. В платежках компании и ИП указывали получателя средств — отделение фонда. Первые три знака в КБК — 392 или 393. Перечислять взносы нужно на реквизиты налоговой инспекции. В поле платежек «Получатель» вписывайте сокращенное наименование отделения Федерального казначейства и в скобках — сокращенное название ФНС. В КБК первые три знака — 182, это код ФНС России.
3

Взносы по пониженному тарифу 20% платили упрощенцы, которые вели льготный вид деятельности.

При условии, что доход от этого бизнеса составлял не менее 70% от всех поступлений. Виды деятельности упрощенцы определяли по старому классификатору ОКВЭД.

Требований к упрощенцам, применяющим пониженный тариф 20%, стало больше.

Вот все условия:

  • упрощенец ведет льготный вид бизнеса;
  • выручка от основной деятельности составляет не менее 70% общих доходов;
  • общая сумма доходов не превышает за год 79 млн рублей.

Вид деятельности определяйте по новому классификатору ОКВЭД2.

4 Обособленное подразделение компании платило страховые взносы, если у него есть отдельный баланс и расчетный счет. О таких подразделениях упрощенцы уведомляли ПФР и ФСС. Головной офис перечислял взносы только за подразделения, у которых нет баланса и счета. Любое обособленное подразделение, которое начисляет зарплату, обязано перечислять взносы самостоятельно. Решение о том, что дополнительный офис начисляет зарплату, оформите приказом руководства. О таком подразделении уведомляйте ФНС по месту учета головного офиса.
5 Переплату по взносам фонды зачитывали в счет будущих периодов или возвращали упрощенцам. Налоговики не вправе зачесть переплату по взносам, которая возникла до 2017 года. Эти деньги можно только вернуть, обратившись в фонд с заявлением.

  • Из-за новых кодов ОКВЭД право на пониженный тариф по взносам осталось не у всех упрощенцев. Проверьте, не утратили ли вы право на льготу.
  • Если взносы в 2017 году вы отправили в фонды, возвращайте деньги. А налоговикам страховые взносы перечислите заново.
  • Переплату по взносам, которая возникла до 2017 года, зачесть в счет будущих периодов нельзя. Оформляйте только возврат через сотрудников фондов.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП