Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Главные изменения по УСН мы собрали в картинки, а все поправки собрали в большой таблице. Так вы точно ничего не забудете.

Что изменится Вступает в силу Основание поправки Совет по поправкам
Учет на упрощенке

Книгу учета не надо заверять печатью. А если фирма применяет УСН «доходы» и платит торговый сбор, заполните новый раздел V.

Как сейчас. Книгу могут не заверять только ИП, если у них нет печати. Для компаний такой оговорки нет. В книге всего 4 раздела, в которых нет сведений о торговом сборе.

С 1 января 2018 года Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н Обновите программу бухучета, чтобы она формировала Книгу на новом бланке. Как заполнить новый раздел, смотрите здесь.
Вклады в имущество участников независимо от доли в уставном капитале не увеличивают доходы на УСН.
Как сейчас. Помощь участников не увеличивает доходы:

  • любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;
  • деньги/имущество внес участник, который владеет в уставном капитале долей более 50%.
С 1 января 2018 года Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ Внесите поправки в устав, если в нем не сказано о вкладах в имущество.

В четырех регионах (Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском и Ставропольском краях) отели будут брать у граждан курортный сбор и перечислять его в бюджет.

Как сейчас. Фирмы не платят сбор, так как такого платежа нет в законе.

С 1 мая 2018 года Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ Заложите дополнительные расходы на гостиницы, если вы отправляете работников в командировку.
На УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно.
Как сейчас. НК РФ не разъясняет порядок учета расходов
С 1 января 2018 года Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ Если договор заключают два вуза, то из поправок следует, что расходы можно списать, если один вуз нанял выпускника другого. Но есть основания учесть расходы как материальные (ст. 254 НК РФ)
Упрощенцы смогут списать отдых в России сотрудников, их супругов, родителей и детей. Максимум на одного человека — 50 000 ₽ в год. В стоимость входят билеты, гостиница с питанием и экскурсии. Компания должна сама заключить договор с турфирмой.
Как сейчас. Расходы на турпутевки учесть нельзя
Точная дата неизвестна Законопроект «О внесении изменений в статью 255 НК РФ…» Если поправки примут, то с компенсации работнику придется заплатить НДФЛ
НДФЛ
Стало больше кодов доходов и вычетов, которые работодатели указывают в справках 2-НДФЛ. Например:
2013 — компенсация отпускных;
2014 — выходные пособия, компенсации при увольнении;
2301 — штрафы и неустойки по суду;
2611 — списанные безнадежные долги.
Как сейчас. Для всех этих выплат нет отдельного кода
С даты, как приказ вступит в силу Приказ ФНС России от 24.10.2017 №  ММВ-7-11/820@ Приказ пока не вступил в силу. Поэтому если сейчас компенсируете отпуска уволенным работникам и выдаете справки 2-НДФЛ, то ставьте в них старый код — 4800
НДФЛ для иностранцев вырастет. Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент будет выше, поэтому платеж в месяц составит минимум 1947,6 ₽ (1 200 ₽ × 1,623). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент.
Как сейчас. Минимальный платеж в месяц — 1816,8 ₽ (1 200 ₽ × 1,514)
С 1 января 2018 года Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 На сумму аванса вы уменьшаете НДФЛ. Проверьте, правильные ли суммы заплатили мигранты. Налог уменьшайте только после того, как получите из ФНС уведомление
Зарплата и пособия
Федеральный МРОТ вырастет до 9 489 ₽. Каждый год минималку будут повышать вместе с прожиточным минимумом. Эти два показателя с 2019 года уравняют. В связи с ростом минималки увеличатся пособия, которые вы считаете из МРОТ. Например, минимум по уходу за первым ребенком составит 3795,6 ₽ (9 489 ₽ × 40%).
Как сейчас. Минималка составляет 7 800 ₽
С 1 января 2018 года Законопроект «О внесении изменений в части МРОТ…» Увеличьте оклады работникам и обновите программу, чтобы без ошибок посчитать пособия
Изменится период для расчета пособий. Считайте пособия исходя из выплат за 2016 и 2017 годы. За 2016 год в расчет берите доходы в пределах 718 000 ₽, за 2017 год — в пределах 755 000 ₽
Как сейчас. В этом году расчетный период для пособий — 2015 и 2016 годы
С 1 января 2018 года п. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №  255-ФЗ Средний заработок всегда сравнивайте с максимумом — 2017,81 ₽. Если получилось больше, в расчет берите максимальную величину
Увеличится максимальный средний заработок для расчета пособий, так как выросли предельные базы по взносам за два последних года. Максимум равен 2017,81 ₽ [(718 000 ₽ + 755 000 ₽) ÷ 730].
Как сейчас. Максимальный дневной заработок составляет 1901,37 ₽ [(670 000 ₽ + 718 000 ₽) ÷ 730]
С 1 января 2018 года Пункт 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ Обновите зарплатную программу, чтобы она сравнивала пособия с новыми лимитами
Вырастут максимальные пособия на детей, так как увеличится средний заработок. Новые максимумы:
— декретные — 282 493,40 ₽ (2017,81 ₽ × 140 дн);
— пособие по уходу за ребенком — 24 536,57 ₽ (2017,81 ₽ × 30,4 дн × 40%).
Как сейчас. Работницы в декрете получают не выше 266 191,80 ₽ (1901,37 ₽ × 140 дн). Максимум пособия по уходу — 23 120,66 ₽ (1901,37 ₽ × 30,4 дн × 40%)
С 1 января 2018 года Пункты 3.2 и 3.3статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
Еще в 13 регионах фирмы не будут платить пособия. К пилотному проекту ФСС присоединятся Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области. Организация только соберет документы на пособия. Деньги работникам перечислит ФСС.
Как сейчас. Пока в пилотном проекте 33 региона, в том числе 13 регионов подключились с 1 июля 2017 года
С 1 июля 2018 года Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427 Разработайте образцы заявлений на пособия, которые будут заполнять работники. Тогда сотрудники сами составят документ, а вы передадите заявления в фонд
Вырастут детские пособия, размеры которых зависят от коэффициента инфляции. Новые пособия с учетом коэффициента 1,032:
— при рождении ребенка — 16 873,54 ₽ (16 350,33 ₽ × 1,032);
— за постановку на учет в ранние сроки беременности — 632,76 ₽  (613,14 ₽ × 1,032);
— по уходу до полутора лет за вторым и последующими детьми — 6327,57 ₽  (6131,37 ₽ × 1,032).
Как сейчас. Пособие при рождении ребенка — 16 350,33 ₽, за постановку на учет — 613,14 ₽, по уходу — 6131,37 ₽
С 1 февраля 2018 года Проект «Об утверждении размера индексации…» Повысьте пособия по уходу за вторым ребенком сотрудницам, которые вы платили из минималки
Страховые взносы
С 2018 года вырастут предельные базы по взносам:
— 1,021 млн рублей — пенсионные;
— 815 000 ₽ — социальные.
Пенсионные взносы платите по ставке 22% с доходов в пределах лимита, 10% — сверх лимита. Социальные взносы — по 2,9% в пределах базы, с доходов выше лимита — не начисляйте. Если у вас льготный тариф, то с доходов сверх лимита не платите оба вида взносов.
Как сейчас. Лимиты в этом году: 876 000 ₽ — для пенсионных взносов, 755 000 ₽ — для социальных взносов
С 1 января 2018 года Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 Вы заплатите больше взносов в 2018 году, поскольку увеличится предельная база
Продлят до 2020 года тарифы по взносам в ФНС. Взносы на травматизм также не изменятся.
Как сейчас. Общий тариф — 30%, из них:
— 22% — пенсионные взносы;
— 5,1% — медицинские взносы;
— 2,9% — социальные взносы;
— 1,8% — соцвзносы на временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства.
В ФСС действуют 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска
С 1 января 2018 года Законопроект «О внесении изменений в статью 426 НК РФ», законопроект «О тарифах на травматизм…» Взносы не вырастут, поэтому после Нового года проверьте, чтобы в бухгалтерской программе остались старые тарифы
Право на пониженные тарифы вернули всем упрощенцам, которые имели такую льготу до 2017 года — то есть по старому закону о взносах. Наименование видов деятельности привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.
Как сейчас. В 2017 году ФНС лишила льгот турагентства, фитнес-клубы, так как по новому классификатору их вид бизнеса не попал в льготные
С 1 января 2018 года Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ…» Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под льготный тариф. Подробнее смотрите материал на с. 74
Личные взносы предпринимателей «отвяжут» от минималки. Пенсионные взносы составят 26 545 ₽, медицинские — 5 840 ₽ в год.
Как сейчас. ИП платят взносы за себя из МРОТ. Пенсионные — 23 400 ₽ (7 500 ₽ × 25% × 12 мес), медицинские — 4 590 ₽ (7 500 ₽ × 5,1% × 12 мес)
С 1 января 2018 года Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ…» Заплатите новые взносы только в следующем году. В этом году посчитайте взносы из МРОТ
ФСС установит надбавки к тарифу на травматизм, если в организации были несчастные случаи. Тариф повысят, если в 2017 году в фирме был групповой несчастный случай, при котором погибли два человека и более.
Как сейчас. Фонд устанавливает надбавки, если показатели травматизма фирмы больше отраслевых
С 22 декабря 2016 года. Но правило действует только с 2018 года Постановление Правительства РФ от 10.12.16 №  1341 Проверьте в будущем году, законно ли фонд установил надбавку. Повысить тариф могут максимум на 40% (абз. 2 п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)
Фонд не возместит деньги на спецодежду и иные средства защиты, если их сшили из импортных тканей.
Как сейчас. Фонд возмещает расходы на спецодежду, которую произвели в России, но ее могли изготовить из импортных тканей
С 1 августа 2017 года. Но правило действует только с 2018 года Приказ Минтруда России от 29.04.2016 № 201н Если планируете возместить расходы в будущем году, обратитесь за финансированием до 1 августа 2018 года
Налог на имущество
За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульнике. А в раздел 3добавили три новые строки — 001 «Код вида имущества», 030 «Доля в праве общей собственности», 035 «Доля кадастровой стоимости.
Как сейчас. В старом бланке реквизиты «М.П.» и «Код по ОКВЭД» были обязательными
С 13 июня 2017 года. Но применяется с отчетности за 2017 год Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ Проверьте, есть ли имущество фирмы в кадастровом перечне. Подсказки по новой форме смотрите в журнале «Упрощенка», 2017, №  7, статья «Расчет по налогу на имущество: как заполнить новую форму»
Земельный налог потребуется платить с новой кадастровой стоимости, даже если она изменилась в середине года. С 2018 года изменение кадастровой цены учитывают с даты, когда внесли запись в ЕГРН, но только если сменили вид разрешенного использования или категорию земли.
Как сейчас. Новую кадастровую стоимость учитывают только со следующего года (письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4-21/7402@)
С 1 января 2018 года Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ Налог считайте с учетом коэффициента пользования. Если запись о новой стоимости внесли до 15-го числа месяца, в расчет берите новую стоимость. Если после 15-го числа — учитывайте старую цену
ИП, который пользуется льготой по имущественным налогам, вправе подать только заявление в ФНС. Документы о льготе инспекторы сами запросят в ведомствах.
Как сейчас. ИП должны подтвердить льготу. Вместе с заявлением они подают документы. Например, пенсионеры прикладывают копию пенсионного удостоверения
С 1 января 2018 года Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ Сейчас действует рекомендованный бланк из письма ФНС России от 16.11.2015 №  БС-4-11/19976@. Но ФНС должна разработать новую форму
Отчет по налогам и взносам
В расчете по взносам изменятся разделы 1 и 3. Раздел 1. Упрощенцы, которые платят взносы по общему тарифу, будут ставить в строке 001 приложения 1 код тарифа 01. Этот же код ставьте в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, и в нем появится строка 015 — тип корректировки — исхд, корр и отмн.
Как сейчас. Сейчас упрощенцы ставят в расчете код 02 — если применяют общий тариф, 08 — если тариф льготный
С 1 января 2018 года Проект приказа «О внесении изменений в приказ ФНС…» Пока сдавайте уточненки по старым правилам. А со следующего года станет проще уточнять персональные сведения работников в разделе 3. Раньше, чтобы отменить сведения на работника, ФНС предлагала сдавать только подраздел 3.1
Работодатели впервые сдадут в ПФР новый отчет о стаже работников СЗВ-СТАЖ. Срок — не позднее 1 марта 2018 года.
Как сейчас. Досрочно СЗВ-СТАЖ сдают на пенсионеров и уволенных, а также при реорганизации или ликвиадции фирмы
С 5 марта 2017 года. Впервые отчитаются по всем работникам за 2017 год Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п Заполните форму за период с 1 января 2017 года. В отчет включайте всех сотрудников и лиц, которые работают по ГПД. Образец отчета здесь
Импортеры товаров из ЕАЭС будут сдавать новую декларацию по косвенным налогам (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Из формы убрали реквизит «М.П.», заменили ОКАТО на ОКТМО в разделе 1 и поменяли раздел 2.
Как сейчас. Импортеры сдают форму, которую утвердил Минфин приказом от 07.07.2010 № 69н
С 20 декабря 2017 года Приказ ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765 Сдавайте новую декларацию за декабрь 2017 года
Бухучет и бухгалтерская отчетность
При разработке учетной политики на 2018 год ориентируйтесь на новые правила. Если вопрос не раскрыт в ПБУ, сами выберите варианты учета. Фирмы, которые ведут упрощенный учет, могут не применять МСФО. Остальные компании (например, АО на УСН) должны применять последовательно МСФО, федеральные стандарты и рекомендации.
Как сейчас. Закон не уточнял, как вести учет, если правил нет в ПБУ
С 6 августа 2017 года Приказ Минфина России от 28.04.2017 № 69н Учтите изменение, если в 2017 году в политике ничего не меняли. Как настроить политику под себя, читайте в следующем номере «Упрощенки»
Отменят сдачу бухгалтерской отчетности в «статистику». Упрощенцы будут отчитываться только налоговикам, правда, в электронном виде.
Как сейчас. Упрощенцы сдают балансы и другие бухгалтерские отчеты в два адреса
Планируется с отчетности за 2018 год Законопроект «О внесении изменений в закон о бухучете…» Для сдачи электронных отчетов придется купить электронную подпись, если раньше ее не применяли
Трудовые отношения
В следующем году будут три рабочие субботы: 28 апреля, 9 июня и 29 декабря. В эти дни сотрудники будут работать 7 часов. Еще три сокращенных дня — 22 февраля, 7 марта и 28 апреля.
Как сейчас. В этом году не было рабочих суббот
С 1 января 2018 года Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 Спланируйте графики работы и отпусков на предстоящий год с учетом нового производственного календаря. Скачать календарь
Новый ГОСТ Р 7.0.97-2016 вводит два варианта, как заверять копии. Если вы делаете копии внутри компании, напишите: «Верно», должность лица, которое ее заверяет, его подпись с расшифровкой и дату заверения. На копиях документов, которые выдаете другой фирме или сотрудникам, надо ставить отметку, где хранится оригинал. Например, такая отметка нужна на копии трудовой книжки.
Как сейчас. Фирмы не обязаны ставить на копии отметку о хранении
С 1 июля 2018 года Приказ от 25.05.2017 №  435-ст. Если делаете копии для внутреннего пользования, не ставьте отметку о том, где хранится оригинал. Подробности читайте в журнале «Упрощенка», 2017, № 7, статья «Как заверять копии документов для налоговиков и работников»
Работников, которых уволили в связи с утратой доверия, будут включать в специальный реестр. Его разместят в Интернете. Порядок включения сведений в реестр должно утвердить правительство.
Как сейчас. Такого реестра нет
С 1 января 2018 года Федеральный закон от 01.07.2017 № 132-ФЗ Как только утвердят реестр, проверьте новичков, которых принимаете для работы с ТМЦ, кассой и т. п.
Судебные приставы могут задержать работников за долги по алиментам. Срок ареста — от 10 до 15 суток.
Как сейчас. Сейчас приставы не могут задерживать алиментщиков, поэтому подключают полицию
С 1 января 2018 года Федеральный закон от 30.10.2017 № 309-ФЗ Выясните на сайте fssprus.ru, нет ли у ваших работников долгов перед приставами
Работодатели обязаны будут индексировать алименты, когда получат исполнительный лист или его копию от пристава.
Как сейчас. Индексируют алименты, только если исполнительный лист поступил от взыскателя алиментов
С 25 ноября 2017 года Федеральный закон от 14.11.2017 № 321-ФЗ Проверьте, есть ли у вас исполнительные листы, по которым алименты установлены в твердой сумме
Обновят профессиональный стандарт бухгалтера. Стандарт вводит новые требования к главбуху:
— высшее образование и опыт работы 5 лет,
— повышение квалификации — раз в 3 года.
Как сейчас. Требования к главбуху скромнее:
— образование высшее и 3 года стажа;
— среднее и 5 лет стажа;
— повышать квалификацию можно по желанию (приказ Минтруда России от 22.12.2014 № 1061н)
Точная дата неизвестна Проект приказа «Об утверждении профстандарта…» Проверьте, подходит ли ваше образование и опыт под новый стандарт. Если нет, то заранее пройдите переподготовку. Получить диплом о профессиональной переподготовке можно, если пройти обучение в Школе главбуха малого предприятия на сайте школаусн.рф
Госрегистрация
Если фирме или ИП откажут в госрегистрации из-за ошибок в документах, у них будет три месяца на исправление. В этот срок можно исправить ошибки в заявлении и других документах и сдать бумаги снова. Повторно платить госпошлину не придется.
Как сейчас. Компании теряют госпошлину, так как платят ее при каждом обращении
С 1 октября 2018 года Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ Ошибки в документах на регистрацию исправляйте в течение трех месяцев, чтобы заново не платить пошлину
Проверка контрагентов
Данные о долгах, нарушениях, налогах, штрафах и другие сведения о компаниях станут доступны на сайте ФНС России nalog.ru.
Как сейчас. Сейчас на сайте ФНС можно узнать только данные о долгах фирм свыше 1 000 ₽, которые ФНС передала на взыскание приставам
С 1 июня 2018 года Приказ ФНС России от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@ Проверяйте контрагентов перед тем, как заключить сделку. Собрать досье на потенциальных поставщиков можно в сервисе от «Упрощенки» «Проверка контрагентов» на сайте upr.1cont.ru. Как работать с сервисом, читайте в статье «Проверьте своих поставщиков, чтобы не лишиться расходов на УСН»
Возврат налога
Чтобы подать заявление в инспекцию на возврат излишне взысканного налога, у фирмы будет три года.
Как сейчас. Заявление на возврат подают в течение месяца со дня, когда компания узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда
С 1 января 2018 года Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ Подайте заявление, если хотите вернуть излишне взысканный налог за прошлые годы
Валютные операции
Больше не потребуется оформлять паспорта сделок для внешнеторговых контрактов, но договоры надо регистрировать в банке. Не надо регистрировать импортные контракты до 3 млн рублей и экспортные до 6 млн рублей. Также отменят справки о валютных операциях.
Как сейчас. По валютным операциям подают справки и оформляют паспорта сделок, если сумма договора выше 50 тыс долларов США
С 1 января 2018 года Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И Если планируете заключить контракты на небольшую сумму, то отложите сделки на январь 2018 года
Совмещение режимов
Вырастут налоги при совмещении спецрежимов. Вмененка. Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2018 году увеличится до 1,868. Поэтому вырастет вмененный доход. Патент. Коэффициент, на который корректируют максимально возможный доход на ПСН, вырастет до 1,481. Поэтому увеличится стоимость патента для ИП.
Как сейчас. В 2017 году коэффициент для вмененки — 1,798, для патента — 1,425
С 1 января 2018 года Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 Дефлятор утвердили и для УСН — 1,481. Но этот показатель не влияет на доходы на упрощенке (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Лимиты на УСН не изменились:
112,5 млн рублей — доходы за 9 месяцев, которые дают право перейти на УСН;
150 млн рублей — доходы за год, чтобы не «слететь» с упрощенки
Отсрочку по онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года получат:
— организации и ИП на ЕНВД, кроме тех, кто работает в сфере общепита и розничной торговли;
— ИП на патенте, кроме торговцев и «общепитников»;
— ИП на ПСН/ЕНВД по рознице или общепиту без работников.
Как сейчас. Отсрочки для названных плательщиков нет
С 1 июля 2018 года Законопроект «О внесении изменений в Закон о ККТ…» Вы сможете отложить покупку кассового аппарата по совмещаемой деятельности
ИП на патенте и ЕНВД получат налоговый вычет на покупку онлайн-кассы. Размер вычета — 18 000 ₽ за один кассовый аппарат. На эту сумму можно сократить стоимость патента или вмененный налог.
Как сейчас. Нельзя уменьшить налог на покупку онлайн-ККТ
С 1 января 2018 года Законопроект «О внесении изменений в часть вторую НК РФ…» Уменьшатся платежи в бюджет, если совмещаете упрощенку с ЕНВД или патентом

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП