Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Предпринимателям предстоит в январе сдать четыре отчета по работникам. Годовой расчет по взносам вы станете сдавать в ИФНС впервые. Времени на подготовку всех отчетов немного. В ЕРСВ учтите изменения, которые недавно приняли чиновники. Подробности — в статье.

Почему с годового ЕРСВ налоговики станут чаще заворачивать отчет

Налоговики будут чаще отказывать в приеме расчета по взносам. Новые случаи, когда ИФНС не примет ЕРСВ, вы найдете в пункте 7 статьи 431 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335‑ФЗ). Новые правила ИФНС начнут применять к ЕРСВ за 2017 год.

Если налоговики не примут расчет, то оштрафуют бизнесмена за опоздание — 5 процентов от взносов к уплате за каждый полный и неполный месяц (ст. 119 НК). Минимум налоговики оштрафуют на 1 тыс. руб., максимум — на 30 процентов от суммы взносов.

В связи с изменениями ФНС уже разработала новые формулы проверки ЕРСВ. Раньше ИФНС отказывалась принимать отчет, если не совпадали начисленные взносы в разделе 1 и во всех разделах 3 расчета. С отчетности за 2017 год налоговики откажут в расчете, если не совпадают 11 показателей. Все формулы проверки смотрите в таблице.

Какие показатели должны совпадать, чтобы инспекция приняла ЕРСВ за год

Формула Пояснения
1 гр. 2 стр. 050 подразд. 1.1 разд. 1 – гр. 2 стр. 051 подразд. 1.1 разд. 1 = ∑ гр. 2 стр. 250 разд. 3 База по взносам в пределах лимита за IV квартал в подразделе 1.1 равна сумме баз всех работников из раздела 3
2 гр. 3 стр. 061 подразд. 1.1 разд. 1 = ∑ стр. 240 (за первый месяц квартала) разд. 3 Взносы за октябрь в подразделе 1.1 должны совпадать со взносами за тот же месяц по всем разделам 3. Допустимая погрешность 0,5 коп./чел.
3 гр. 4 стр. 061 подразд. 1.1 разд. 1 = ∑ стр. 240 (за второй месяц квартала) разд. 3 Взносы за ноябрь в подразделе 1.1 должны совпадать со взносами за тот же месяц по всем разделам 3. Допустимая погрешность 0,5 коп./чел.
4 гр. 5 стр. 061 подразд. 1.1 разд. 1 = ∑ стр. 240 (за третий месяц квартала) разд. 3 Взносы за декабрь в подразделе 1.1 должны совпадать со взносами за тот же месяц по всем разделам 3. Допустимая погрешность 0,5 коп./чел.
5 гр. 2 стр. 030 подразд. 1.1 разд. 1 = ∑ гр. 1 стр. 250 разд. 3 Выплаты за IV квартал в подразделе 1.1 должны совпадать с выплатами по всем разделам 3
6 гр. 240 разд. 3 = гр. 220 × тариф по коду застрахованного из стр. 200 разд. 3 Взносы за октябрь — декабрь по каждому человеку должны быть равны произведению базы и тарифа. Допустимая разница 0,5 коп.
7 гр. 2 стр. 040 подразд. 1.3.1 разд. 1 + гр. 2 стр. 040 подразд. 1.3.2 разд. 1 = ∑ гр. 1 стр. 300 разд. 3 Общая база для взносов по дополнительному тарифу за IV квартал из раздела 1 совпадает с базой для взносов по доптарифу всех работников из раздела 3
8 гр. 2 стр. 050 подразд. 1.3.1 разд. 1 + гр. 2 стр. 050 подразд. 1.3.2 разд. 1 = ∑ гр. 2 стр. 300 разд. 3 Взносы по всем доптарифам за IV квартал из подраздела 1.1 совпадают со взносами по всем работникам из раздела 3
9 гр. 3 стр. 050 подразд. 1.3.1 + гр. 3 стр. 050 подразд. 1.3.2 = ∑ гр. 290 (за первый месяц квартала) разд. 3 Общие взносы по доптарифу за октябрь из раздела 1 совпадают со взносами по доптарифу за тот же месяц квартала по всем работникам из раздела 3. Допустимая погрешность 0,5 коп./чел.
10 гр. 4 стр. 050 подразд. 1.3.1 + гр. 4 стр. 050 подразд. 1.3.2 = ∑ гр. 290 (за второй месяц квартала) разд. 3 Общие взносы по доптарифу за ноябрь из раздела 1 совпадают со взносами по доптарифу за тот же месяц по всем работникам из раздела 3. Допустимая погрешность 0,5 коп./чел.
11 гр. 5 стр. 050 подразд. 1.3.1 + гр. 5 стр. 050 подразд. 1.3.2 = ∑ гр. 290 (за третий месяц квартала) разд. 3 Общие взносы по доптарифу за декабрь из раздела 1 совпадают со взносами по доптарифу за тот же месяц по всем работникам из раздела 3. Допустимая погрешность 0,5 коп./чел.

ИФНС пришлет уведомление об отказе в приеме отчета тем же способом, каким ИП сдает отчет.

Индивидуальные предприниматели, которые сдают ЕРСВ по интернету, получат уведомление по электронке на следующий день. А коммерсанты, которые сдают расчет на бумаге, получат уведомление по почте в течение 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК).

Исправьте недочеты в электронном ЕРСВ за пять рабочих дней, а в бумажном расчете — в течение 10 дней. Тогда ИФНС отразит, что приняла форму в день, когда вы ее изначально сдали.

В каких случаях ИФНС вышлет протокол об ошибках

Владислав Лабутов, советник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

ИФНС сверит в расчете за год три новых соотношения, из-за которых примет расчет по взносам, но вышлет протокол об ошибках и потребует уточнить расчет.

Первый случай. Код отчетного периода в строке 020 раздела 3 не соответствует коду на титульном листе. Например, в расчете за год на титульном листе вы записали код 34, а в разделе 3 — код 31.

Второй случай. Программа сформирует протокол, если в расчете за год номера месяца в графе 190 раздела 3 не равны 10, 11, 12.

Третий случай. Код категории застрахованного в графе 200 раздела 3 не соответствует коду тарифа в разделе 1. Например, в разделе 3 вы записали код «ПНЭД» для упрощенки с льготным тарифом, а в разделе 1 поставили код 01 — для страхователей на общей системе, которые применяют основной тариф.

Новые соотношения, из-за которых инспекторы не примут годовой ЕРСВ

Разберемся, какие показатели должны совпадать в годовом расчете, чтобы инспекторы его приняли.

База по взносам в разделах 1 и 3. Инспекторы сопоставят базу предпринимателя по страховым взносам в пределах лимита за IV квартал в подразделе 1.1 и базы всех работников из раздела 3 за октябрь — декабрь. Чтобы проверить соотношение, сложите базы в пределах лимита по всем работникам из графы 2 строки 250 раздела 3. Если ошибок нет, то итог равен разнице между базой по строке 050 и суммой сверх предельной величины из строки 051 подраздела 1.1.

Коммерсанты, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год больше 25 человек, сдают расчет по взносам через интернет. Остальные могут выбирать: отчитаться на бумаге или в электронном виде.

Выплаты в разделах 1 и 3. Налоговики сверят выплаты работодателя за IV квартал в подразделе 1.1 и суммы по всем работникам в разделе 3 за октябрь — декабрь. ИФНС примет отчет, только если данные совпадают до копейки.

Чтобы проверить соотношение, сложите общие выплаты за три месяца IV квартала всех работников из графы 1 строки 250 разделов 3. Итог сравните с показателем в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 годового расчета.

Взносы и база, скорректированная на тариф. Налоговики проверят, верно ли вы рассчитали взносы за октябрь — декабрь по каждому работнику по строке 240 разделов 3. Налоговая инспекция умножит базу по каждому работнику из графы 220 раздела 3 на тариф, который соответствует коду застрахованного из строки 200. Если итог не совпадет с суммами по строке 240 более чем на 0,5 копейки, то ИФНС откажется принять отчет.

Расчет страховых взносов в ЕРСВ

В расчете за год, как и в расчетах за все предыдущие периоды, инспекторы также сравнят взносы в строке 061 подраздела 1.1 за каждый месяц (октябрь, ноябрь, декабрь) и взносы за те же месяцы по всем работникам из раздела 3. Допустимая погрешность — 0,5 копейки на человека.

Какие ИП могут пересчитать взносы по пониженным тарифам

Больше бизнесменов смогут рассчитать страховые взносы в годовом ЕРСВ по пониженным тарифам — 20 вместо 30 процентов.

Напомним, что с 2017 года часть коммерсантов перешли на общие тарифы из-за новых кодов деятельности в ОКВЭД2. Например, льгот лишили туристическую деятельность, ветеринарные услуги, спортивные клубы и др., так как по новому классификатору они не вошли в список льготников в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК.

Чиновники устранили проблему и внесли изменения в список видов деятельности, по которым ИП на упрощенной системе вправе применять льготу (п. 9 ст. 9 Закона № 335‑ФЗ). Так что те предприниматели, которые платили взносы по обычному тарифу, сейчас вправе пересчитать суммы с учетом льготы по ставке 20%. Тогда возникнет переплата. Медицинские и социальные взносы верните, а пенсионные — зачтите в счет будущих платежей.

Применять льготу по деятельности из списка можно, если ИП выполняет еще два условия. Общие доходы коммерсанта с начала года не превышают 79 млн руб. А выручка от льготного вида деятельности приносит не менее 70% всех доходов

Чтобы применить льготу, подайте уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев. В годовом ЕРСВ сразу рассчитайте взносы по пониженному тарифу.

Информацию о том, как заполнить уточненные ЕРСВ, вы найдете в таблице.

Как уточнить ЕРСВ при пересчете страховых взносов по пониженным тарифам

Раздел ЕРСВ Как заполнить
Титульный лист В поле «Номер корректировки» укажите 1
Приложение 1 к разделу 1 расчета В поле 001 впишите код льготного тарифа — 08
Подраздел 1.1 Укажите пересчитанные пенсионные взносы по пониженным тарифам
Подраздел 1.2 и приложение 2 Запишите количество работников, суммы выплат и базу, а в строках для медицинских и социальных взносов поставьте нули, так как по медицинским и социальным взносам вы применяете тариф 0 процентов
Приложение 6 Отразите выручку и внереализационные доходы. Посчитайте долю доходов от льготного бизнеса
Раздел 3 Заполните на каждого работника. В поле «Номер корректировки» укажите 1. В подразделе 3.2.1 по каждому работнику отметьте код категории застрахованного лица — ПНЭД. С выплат по этому коду платят взносы по пониженной ставке
Другие разделы ЕРСВ Если в первичном ЕРСВ вы заполнили еще какие-нибудь разделы, подразделы и приложения, включите их в уточненку. В этих листах продублируйте данные из исходного расчета

Какие еще отчеты сдавать в январе

В январе предприниматели с работниками сдают еще сведения о среднесписочной численности, форму СЗВ-М и расчет 4-ФСС.

4-ФСС сдавайте через интернет, если среднесписочная численность работников за 2017 год больше 25 человек. Электронная форма СЗВ-М обязательна, если вы сдаете сведения на 25 человек и более. Сведения о численности в налоговую инспекцию подавайте в любой форме, как удобнее: на бумаге или через спецоператора.

Сведения о численности в ИФНС. Подайтесведения за 2017 год не позднее 22 января 2018 года — в налоговую инспекцию по месту жительства. Форма утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Коммерсант не включает себя в среднесписочную численность за 2017 год. Рассчитайте показатель по формуле:

ССЧ = (ССЧм1 + ССЧм2 + … + ССЧм12) : 12,

где ССЧм — среднесписочная численность за каждый месяц 2017 года (ССЧм1 — за январь, ССЧм2 — за февраль и т. д.).

Если в каких-то месяцах у предпринимателя не было работников, показатель посчитайте все равно по этой же формуле: среднесписочную численность за каждый месяц разделите на 12.

В среднесписочную численность включите всех, кто работал по трудовому договору — срочному или бессрочному. Учитывайте даже тех, кто болеет, находится в командировке, отпуске или проходит испытательный срок. Внешних совместителей, подрядчиков и декретниц в расчет не включайте. Список лиц, которые входят в среднесписочную численность, указан в пункте 79Указаний (утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

Расчет 4-ФСС. Отчет на бумаге подайте в ФСС не позднее 22 января 2018 года. Крайний срок сдачи расчета через интернет — 25 января. Заполните таблицы 1, 2 и 5. Если в 2017 году расходовали деньги на травматизм за счет ФСС, в отчет добавьте таблицу 3. А если с работниками происходили несчастные случаи, заполните таблицу 4.

В таблице 1 вы сначала отражаете общие выплаты, потом необлагаемые суммы, а затем считаете базу как разницу двух показателей. Фонд проверит, чтобы общие выплаты были равны сумме необлагаемых доходов и базы по взносам на травматизм.

В таблице 2 расчета 4-ФСС проверьте, чтобы долг по взносам на травматизм на начало года совпадал с долгом в расчете за 9 месяцев. Еще ФСС сверит начисленные взносы на начало периода и взносы из отчета за предыдущий период. Показатели должны совпасть.

Отчет СЗВ-М в ПФР. Сведения о застрахованных работниках за декабрь подайте в фонд не позднее 15 января (ч. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ). Региональные отделения ПФР часто устанавливают особые графики для работодателей, чтобы равномерно распределить работу по приему. Вы не обязаны досрочно сдавать отчет, но проще соблюдать график фонда, чтобы потом не стоять в очереди.

Если не сдадите отчет к 15-му числу, вас оштрафуют на 500 руб. за каждого сотрудника.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП