Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Вы не встретите в законе простых правил, как ПФР рассчитает пенсию предпринимателя. Пенсия складывается из большого количества составляющих — пенсионных баллов, премиальных коэффициентов, фиксированной величины. Даже не все сотрудники ПФР разбираются в этих расчетах.

Пенсионная формула для предпринимателя

Большинство женщин уходят на пенсию в 55 лет, а мужчин — в 60 лет. Если вы собираетесь на покой вовремя, то будущую пенсию фонд определит по формуле ниже.

Формула расчета, если ИП вовремя уходит на пенсию

Сумму пенсии рассчитайте по формуле:

СП = ФВ + ИПК ×  СПК

Обозначения:

  • СП — страховая пенсия;
  • ФВ — фиксированная выплата;
  • ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент — баллы;
  • СПК — стоимость одного пенсионного коэффициента — балла.

С 2015 года граждане вправе уйти на пенсию позже срока. Таким правом могут воспользоваться и предприниматели. В этом случае ИП начнет получать пенсию позже, но ее сумма увеличится на премиальный коэффициент. Формула будет другой.

Формула расчета, если ИП уходит на пенсию позже срока

Сумму пенсии рассчитайте по формуле:

СП = ФВ  ×  КПВ1 + ИПК × СПК ×  КПВ2

Обозначения:

  • СП — страховая пенсия;
  • ФВ — фиксированная выплата;
  • ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент — баллы;
  • СПК — стоимость одного пенсионного коэффициента — балла;
  • КПВ1 — премиальный коэффициент для фиксированной выплаты за выход на пенсию позже срока;
  • КПВ2 — премиальный коэффициент для ИПК за выход на пенсию позже срока.

Обе формулы действуют с 2015 года. С этого же года чиновники определяют размеры фиксированной выплаты и стоимости одного балла.

Если ИП участвует в накоплении, то к рассчитанной сумме пенсии коммерсант получит еще прибавку. Но накопленную сумму ПФР разделит на все годы пенсии.

Участвуют в накоплении пенсии только ИП, которые родились позже 1967 года. При условии, что коммерсант подавал заявление в негосударственный Пенсионный фонд о накоплении пенсии. В этом случае взносы по тарифу 6% идут на накопительную часть пенсии, а по тарифу 10% — на страховую. Если ИП не копит пенсию, то все 16% идут на страховую часть.

Теперь поясним, как ПФР определяет показатели в формулах.

Фиксированная выплата (ФВ)

Фиксированная выплата — это часть страховой пенсии, которую гарантирует государство. Каждый год оно индексирует фиксированную выплату. На 1 января 2015 года фиксированная выплата равнялась 3 935 ₽. А например, с 1 февраля 2017 года — 4805,11 ₽.

Рассчитывая сумму выплат, ПФР берет фиксированную сумму на дату, когда ИП выходит на пенсию. Затем эта часть увеличивается вместе с индексацией.

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК)

ИПК — это сумма годовых пенсионных коэффициентов коммерсанта. Индивидуальный предприниматель копит коэффициенты — баллы каждый год до выхода на пенсию. Коэффициент у бизнесмена зависит от суммы уплаченных взносов ИП на финансирование страховой части пенсии.

Причем баллы за периоды до 2015 года и позже ПФР рассчитает по разным правилам.

При расчете коэффициента за 2015 год и более поздние периоды фонд учтет не только личные взносы ИП исходя из МРОТ, но и дополнительный платеж по тарифу 1% от выручки сверх 300 000 ₽.

Коэффициент индивидуального предпринимателя за год фонд считает по формуле:

ИПКi = (СВгодi ÷ НСВгодi) ×  10

СВгодi — сумма личных страховых взносов ИП (в том числе 1%) за год в размере, рассчитанном исходя из индивидуальной части тарифа взносов на финансирование страховой части пенсии. Этот показатель, в свою очередь, фонды считают по формуле:

СВгодi = уплаченные страховые взносы ÷ 26% ×  16%

Если ИП отчислял взносы на накопительную часть, то формула другая:

СВгодi = = уплаченные страховые взносы ÷ 26%  ×  10%

НСВгодi — нормативный размер страховых взносов на страховую пенсию по старости. Он рассчитывается по формуле:

НСВгодi = предельная база по пенсионным взносам в текущем году ×  16%

Расчет пенсионного коэффициента ИП

Приведем пример, как фонд рассчитает пенсионные коэффициенты за 2015, 2016 и 2017 годы. Предприниматель Уткин А. С. 1987 года рождения работает на УСН с объектом «доходы». До 2015 года ИП не работал.

Ежегодно бизнесмен получает облагаемый при УСН доход — 700 000 ₽.

Предприниматель не направлял взносы на накопительную часть пенсии. Поэтому при расчете страховой части пенсии нужно учитывать 16% тарифа. Общий тариф личных пенсионных страховых взносов — 26%.

При расчете коэффициента надо брать 16% от предельной базы по пенсионным взносам в конкретном году. Взносы, которые индивидуальный предприниматель заплатил за 2015—2017 годы, предельную базу и размер индивидуального коэффициента смотрите в таблице ниже. Индивидуальный пенсионный коэффициент ИП за три года (2015, 2016 и 2017) равен 3,5545 (1,223 +  1,1285 + 1,2030).

Расчет годовых пенсионных коэффициентов ИП

Показатель 2015 год 2016 год 2017 год
Взносы, которые заплатил ИП

18 610,80 ₽ — взносы из МРОТ (5 965 ₽ × 26%  × 12 мес)

4 000 ₽ ((700 000 ₽  – 300 000 ₽) ×  1%) — взносы по тарифу 1%

Итого 22 610,80 ₽ (18 610,80 ₽ + 4 000 ₽)

19 356,48 ₽ — взносы из МРОТ (6 204 ₽ × 26%  ×  12 мес)

4 000 ₽ ((700 000 ₽  – 300 000 ₽) ×  1%) —взносы по тарифу 1%

Итого 23 356,48 ₽ (19 356,48 ₽ + 4 000 ₽)

23 400 ₽ — взносы из МРОТ (7 500 ₽ × 26%  ×  12 мес)

4 000 ₽ ((700 000 ₽  – 300 000 ₽) ×  1%) — взносы по тарифу 1%

Итого 27 400 ₽ (23 400 ₽ + 4 000 ₽)

Взносы по тарифу 16% с предельной базы 113 760 ₽ (711 000 ₽ ×  16%) 127 360 ₽ (796 000 ₽ ×  16%) 140 160 ₽ (876 000 ₽ ×  16%)
Размер коэффициента 1,223 (22 610,80 ₽ ÷ 26% ×  16% ÷ 113 760 ₽ ×  10) 1,1285 (23 356,48 ₽ ÷ 26% ×  16% ÷ 127 360 ₽ ×  10) 1,2030 (27 400 ₽ ÷ 26% ×  16% ÷ 140 160 ₽ ×  10)

Индивидуальные предприниматели 1966 года рождения и старше не направляют взносы на накопительную часть пенсии. Поэтому пенсионный коэффициент у таких бизнесменов ПФР всегда рассчитывает исходя из 16% от общего тарифа 26%. Если же бизнесмен родился в 1967 году или позже и направлял взносы на пенсионные накопления, то фонд возьмет тариф 10% вместо 16%.

Расчет пенсионного коэффициента за 2017 год, если ИП направлял взносы на накопления

Воспользуемся условиями прошлого примера. Но возьмем ситуацию, когда Уткин А. С. направлял взносы на накопительную часть пенсии. Тогда при расчете страховой части пенсии нужно учитывать 10% тарифа взноса. Расчет пенсионных баллов — в таблице.

Расчет годовых пенсионных коэффициентов ИП

2015 год 2016 год 2017 год
0,764 (22 610,80 ₽: 26% × 10% ÷ 113 760 ₽ ×  10) 0,705 (23 356,48 ₽: 26%  × 10% ÷ 127 360 ₽ ×  10) 0,752 (27 400 ₽: 26%  × 10% ÷ 140 160 ₽ ×  10)

Индивидуальный пенсионный коэффициент ИП за три года (2015, 2016 и 2017) равен 2,221 (0,764 + 0,705 + 0,752).

Стоимость одного пенсионного коэффициента (СПК)

СПК показывает, сколько ИП получит дополнительно к фиксированной выплате в расчете на один пенсионный коэффициент. Например, стоимость одного балла в 2016 году равнялась 74,27 ₽. Эту стоимость ПФР каждый год индексируют. Стоимость одного пенсионного балла в 2017 году уже составляет 78,58 ₽.

Расчет пенсии ИП уходящего на пенсию в 2017 году

Допустим предпринимателю исполняется 60 лет в декабре 2017 года. ИП уходит на пенсию в срок.

Фиксированная пенсионная выплата в декабре 2017 года равна 4805,11 ₽. За все время работы ИП накопил коэффициенты в сумме 81,27. В итоге пенсия составит 11 191,31 ₽ (4 805,11 ₽ + 81,27 ×  78,58 ₽).

Премиальные коэффициенты

Фиксированная выплата и стоимость пенсионных баллов вырастут, если ИП выйдет на пенсию позже срока. В этом случае, как видно из формулы выше, ПФР умножит минимальную выплату на премиальный коэффициент КПВ1. А стоимость баллов — на коэффициент КПВ2.

Увеличить пенсию на премиальные коэффициенты удастся, если уйти на пенсию хотя бы на 12 месяцев позже срока. А максимальный срок отсрочки, который ПФР учтет при расчете пенсии, составляет 10 лет.

Значения премиальных коэффициентов КПВ1 и КПВ2 устанавливают чиновники. Значения коэффициентов зависят от того, на сколько месяцев ИП отложил выход на пенсию. Так, если отсрочить пенсию на 12 месяцев, то КПВ1 равен 1,056, а КПВ2 — 1,07.

Вырастет ли пенсия, если работать на других

К сожалению, ИП оказываются в невыгодном положении по сравнению с обычными работниками. Особенно в проигрыше оказываются те коммерсанты, у которых нет советского стажа. В этом случае пенсия напрямую зависит от суммы страховых взносов, которые ИП перечислил в бюджет. А взносы, которые платят ИП, намного меньше отчислений с зарплаты обычного сотрудника.

К примеру, если ИП зарабатывает в месяц 20 000 ₽ (240 000 ₽ в год) и планирует заниматься бизнесом 28 лет, сумма пенсионных коэффициентов за эти годы составит 29,92.

Если же обычный работник получает в месяц 20 000 ₽ (240 000 ₽ в год) и продолжит трудиться по договору 28 лет, число баллов составит 76,71.

Вы можете рассчитать пенсионные баллы с помощью калькулятора на сайте ПФР.

Такая разница связана с тем, что число баллов напрямую зависит от суммы уплаченных страховых взносов. С дохода сотрудника работодатель заплатит в 2017 году пенсионные взносы на сумму 52 800 ₽ (240 000 ₽ ×  22%). А с годового дохода в размере 240 000 ₽ ИП перечислит за 2017 год только минимальные пенсионные взносы в размере 23 400 ₽ (7 500 ₽ ×  12 мес ×  26%).

Конечно, это приводит к тому, что при равных доходах обычный работник получит больше по сравнению с ИП. Остальные величины в пенсионной формуле у работников и ИП одинаковые.

ИП может немного увеличить пенсию за счет дополнительных взносов, если станет зарабатывать в год более 300 000 ₽. Такие взносы повысят баллы.

Поэтому ИП выгодно совмещать бизнес с работой по трудовому договору. Или хотя бы прервать бизнес за несколько лет до пенсии и устроиться в компанию. Тогда бизнесмену можно увеличить пенсию. А после выхода на нее продолжить вести бизнес.

Как на пенсию влияет стаж до 2015 года

ПФР определит пенсионные баллы за периоды до 2015 года по особым правилам. Причем фонд возьмет в расчет страховые взносы, которые ИП заплатил за 2002—2014 годы. Баллы за период с 1991 по 2001 год зависят от заработка и стажа ИП. Отчисления в ПФР в этом случае в расчет не берут.

И самое сложное — определить, как на пенсию влияет советский стаж до 1991 года. Автоматизированного учета ПФР не вел. Поэтому ПФР ориентируется на зарплату и стаж, которые человек подтвердил документами — трудовой книжкой, справками с мест работы и т. д. Чтобы рассчитать баллы за периоды до 1991 года, ПФР определит коэффициент — соотношение дохода человека к средней на то время зарплате по стране.

К примеру, наемный работник со стажем 35 лет на дату выхода на пенсию получает в 2017 году в среднем 80 – 90 баллов.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП