Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Узнайте какие ошибки в доходах и расходах допускают ИП, что грозит, если по ошибке применять не ту налоговую систему или забывать платить НДС.

В ФНС раскрыли список распространенных ошибок, которые допускают организации и предприниматели. Мы выбрали для вас шесть нарушений, которые инспекторы находят при проверках ИП чаще всего. По каждой ошибке мы подготовили комментарий — как налоговики находят нарушения, чем грозят ошибки и как их избежать.

ИП занизил облагаемые доходы

Предприниматели по ошибке относят доходы не к тому налогу. Так происходит, когда ИП совмещает два режима, например УСН и ЕНВД. В этом случае коммерсанты забывают включить в доходы по УСН выручку от реализации товаров, которые изначально купили для вмененки, но продали в рамках упрощенки.

Другая ситуация — ИП путают личные доходы и предпринимательские. Например, платят НДФЛ со стоимости недвижимости, которую использовали в бизнесе на УСН.

Чем грозит ошибка

ИП занизил налог, который ошибочно не рассчитал с доходов. За неуплату налога предпринимателю грозит штраф — 20% от суммы недоимки, а также пени. Если ИП не сдавал декларацию по этому налогу, то ФНС оштрафует еще и по статье 119 НК РФ. Минимальный штраф за несдачу отчетности — 1 000 ₽. Максимальный — 30% от неуплаченной суммы налога по декларации.

Как налоговики находят ошибку

Инспекторы анализируют операции по банковскому счету ИП. Проверяющие обращают внимание на назначение платежа и суммы. Например, покупатель указал в платежке, что перечисляет деньги за недвижимость. ФНС может проверить, какой объект продал ИП, за что он получил деньги. Также инспекторы найдут недоимку, если получили от ИП декларацию 3-НДФЛ. В этом случае налоговики во время камеральной проверки 3-НДФЛ сделают вывод, что продажа относится к УСН.

Советы

Возьмите под контроль продажи недвижимости и товаров, которые вы закупаете для двух режимов. Важно контролировать, под какую систему попали продажи. Если недвижимость вы сдавали в аренду, то налоговики признают доходы предпринимательскими.

ИП неправильно уменьшил налоги на взносы

Предприниматели на ЕНВД и УСН с объектом «доходы» уменьшают налоги на уплаченные страховые взносы.

ИП на общей системе включают взносы в профессиональный вычет. А упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» — в затраты по УСН.

Ошибки допускают чаще всего ИП на ЕНВД и УСН с объектом «доходы». Как уменьшать налоги в этих случаях, зависит от того, работает ИП с сотрудниками или без них. Бизнесмены часто путаются в этих правилах. Порядок расчета ЕНВД и УСН с объектом «доходы» — в таблице ниже.

Как уменьшить на страховые взносы УСН с доходов и ЕНВД

Как работает ИП На какую сумму взносов можно
уменьшить ЕНВД и УСН с доходов
Лимит вычета в виде взносов
С работниками Налог уменьшайте на взносы, которые ИП заплатил за себя и за работников Налог уменьшайте не более чем на 50%
Без работников Налог уменьшайте на личные взносы ИП, в том числе дополнительный пенсионный платеж по тарифу 1% Налог уменьшайте на все уплаченные взносы без нормативов

Чем грозит ошибка

Если ИП из-за неверного расчета вычета в виде взносов занизил ЕНВД или УСН, налоговики оштрафуют на 20% от недоимки. За просрочку налогов бизнесмену придется еще заплатить пени. Уточните декларации, если неверно посчитали налог.

Если ИП, наоборот, завысил налоги, штрафов не будет. Но если ИП переплатил налог, то потребуется время, чтобы вернуть переплату.

Как налоговики находят ошибку

Инспекторы проверяют декларации по ЕНВД и УСН по формулам в отчетах и контрольным соотношениям. Также налоговики могут выяснить по банковским выпискам, какие суммы заплатил ИП. Ошибки найдут во время камеральных проверок.

Советы

Рассчитывайте сумму взносов, на которую можете уменьшить налог, в бухгалтерской справке. Каждый квартал подводите итог: сколько взносов начислили, сколько заплатили, даты перечисления, суммы в пределах лимита в 50%.

Не уменьшайте налоги на переплату взносов. В вычет включайте уплаченные взносы в пределах начислений.

ИП завышают расходы, уменьшающие налог по УСН

Коммерсанты с объектом по УСН «доходы минус расходы» учитывают расходы, которые подтвердили первичными документами. Авансы, которые ИП заплатил поставщикам, в расходы не включают. Коммерсанты об этом часто не знают или забывают.

Чем грозит ошибка

Если ИП завысил расходы, то у него возникла недоимка по УСН. Налоговики оштрафуют на 20% от недоимки. За просрочку налога по УСН бизнесмен заплатит пени. Также придется сдать уточненную налоговую декларацию по упрощенке.

Как налоговики находят ошибку

Налоговики анализируют реальность сделок ИП, связанных с приобретением товаров, работ, услуг. Особое внимание инспекторы уделяют сделкам с взаимозависимыми лицами. Также под анализ попадут операции с проблемными контрагентами, которые не сдают отчетность, часто меняют адрес регистрации и т. д.

Советы

Проверяйте контрагентов, прежде чем заключать новые договоры. Сохраняйте переписку с менеджерами и руководством компаний. Изучите запись о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, запрашивайте доверенности представителей поставщика, находите публикации о фирме в СМИ.

Бизнесмен незаконно работает на спецрежиме

Коммерсанты на спецрежимах вовремя не отслеживают лимиты по УСН, ЕНВД и патенту. В результате индивидуальные предпринимаетели теряют право на спецрежим и платят не тот налог. Например, коммерсанты, которые совмещают УСН и патент, должны соблюдать лимит доходов от реализации — 60 млн рублей, а не 150 млн рублей.

Первый лимит предусмотрен для индивидеальных предпринимателей на патенте. Второй — для упрощенцев.

Чем грозит ошибка

Налоговики доначислят бизнесмену налоги другого режима. Например, если ИП незаконно применял УСН, то инспекторы начислят недоимку по НДФЛ. А если коммерсант незаконно применял патент, то ФНС пересчитает налоги по УСН или общей системе. ФНС оштрафует на 20% от недоимки, а также начислит пени. Также инспекторы оштрафуют за несдачу деклараций.

Как налоговики находят ошибку

ФНС анализирует операции по банковскому счету ИП, кассовые чеки с онлайн-ККТ. Если у коммерсанта поступления превышают лимит, налоговики потребуют пересчитать налоги по другому режиму.

Советы

Проверяйте доходы с 1 января по налоговым регистрам — Книге учета по УСН или патенту. Когда вы вносите наличные средства на банковский счет или перечисляете с карты на счет, пишите в назначении платежа «Внесение личных средств», а не «Торговая выручка». Если вносите деньги в кассу, оформляйте «приходник». В нем указывайте, что вносите личные средства ИП. Тогда вы докажете налоговикам, что лимиты по спецрежимам вы не превысили.

В 2017 году коммерсант переходит с упрощенки на общий режим с начала квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей.

Бизнесмен не заплатил НДФЛ или НДС как налоговый агент

Многие ИП применяют спецрежимы и не платят НДФЛ и НДС. Но коммерсанты на любой системе не освобождены от уплаты НДФЛ и НДС, когда становятся налоговыми агентами. Например, если коммерсант нанял работников, то он налоговый агент по НДФЛ. В этом случае ИП удерживает НДФЛ и платит его в бюджет за работников. Что нужно удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты штатных сотрудников, коммерсанты обычно помнят. А вот заплатить налог за внештатников забывают.

В некоторых случаях ИП становится налоговым агентом по НДС. Тогда ИП удерживает налог с контрагента и перечисляет за него деньги в бюджет. Про обязанность платить НДС в качестве налогового агента многие ИП не знают. А если знают, то ошибаются в сроках уплаты. Они различаются в зависимости от ситуации. Информацию о том, когда ИП становится налоговым агентом по НДФЛ и НДС, смотрите в таблице ниже. Здесь же вы найдете данные о сроках уплаты налогов и формах отчетности.

Когда ИП становится налоговым агентом

Когда ИП становится налоговым агентом В какой срок платить налог Когда отчитываться по налогу
Налог на доходы физлиц
Выплачивает доходы физлицам — штатным сотрудникам и подрядчикам, а также по договорам аренды. С отпускных и больничных НДФЛ перечисляйте в бюджет до конца месяца. В остальных случаях — не позднее дня, следующего за датой выплаты денег.

Справки 2-НДФЛ сдайте не позднее 1 апреля. А 6-НДФЛ сдавайте ежеквартально.

Расчет и справки можно сдать на бумаге максимум на 24 человека. За бумажный расчет 6-НДФЛ вместо электронного налоговики оштрафуют на 200 ₽.

Налог на добавленную стоимость
Арендует или покупает государственное, муниципальное имущество. Налог платите частями — по 1/3 от НДС не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за периодом.

ИП на спецрежимах могут сдавать декларацию по НДС на бумаге. ИП на общей системе отправляют декларацию строго по Интернету. Если сдадите бумажную декларацию вместо электронной, налоговики посчитают отчет непредставленным.

Минимальный штраф за это — 1 000 ₽. Максимальный — 30% от не уплаченной в срок суммы налога.

Продает государственную собственность, например конфискованное имущество.
Покупает товары, работы, услуги у иностранцев, которые не состоят на учете в России. Обязанность агента появляется, если место реализации — Россия. Заплатить НДС нужно в тот же день, когда ИП переводит контрагенту деньги. Банки принимают поручения на перевод денег иностранцу, только если ИП одновременно предоставил платежку по НДС.
Выступает посредником с участием в расчетах при покупке товаров, работ, услуг у иностранной организации, не состоящей в России на налоговом учете. Обязанность налогового агента появляется у индивидуального предпринимателя, если место реализации товаров, работ, услуг — Россия.

Декларацию по НДС отправляйте строго по Интернету. Если сдадите декларацию на бумаге, налоговики посчитают отчет непредставленным.

Минимальный штраф за это — 1 000 ₽ Максимальный — 30% от не уплаченной в срок суммы налога

Чем грозит ошибка

Если налоговый агент не удержал или не перечислил НДФЛ и НДС, инспекторы оштрафуют по статье 123 НК РФ. Штраф равен 20% от налога. Более того, за просрочку уплаты удержанного налога ИП заплатит пени. Еще одно основание для штрафа — просрочка отчетности по НДФЛ или НДС. За каждую просроченную справку 2-НДФЛ налоговики возьмут 200 ₽. За опоздание с 6-НДФЛ — 1 000 ₽. Если ИП сдал 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в срок, но допустил ошибки, то налоговики оштрафуют за недостоверные сведения на 500 ₽.

Как налоговики находят ошибку

По банковским выпискам инспекторы обнаружат, что индивидуальный предприниматель не выполнил обязанности налогового агента. Например, проверяющие заподозрят неуплату НДФЛ, если выявят одновременно, что:

  • ИП перечислял выплаты физлицам;
  • в строке 110 расчета 6-НДФЛ нет дат, когда физлица получили деньги.

Неуплату НДС при аренде госимущества налоговики могут обнаружить, получив данные из Реестра о регистрации договора на срок более 12 месяцев.

Советы

Не оставляйте без внимания ни одну выплату физлицам. Обратите внимание на доходы, с которых работодатели часто забывают удержать НДФЛ:

  • арендные платежи;
  • суммы по договорам подряда;
  • не подтвержденные авансовыми отчетами подотчетные деньги;
  • доходы в натуральной форме.

Что касается НДС, то советуем анализировать договоры с иностранцами и арендодателями. По таким договорам чаще всего возникает обязанность налогового агента по НДС.

ИП на спецрежиме забыл уплатить НДС, если выставил счет-фактуру

Предприниматели на специальных налоговых режимах могут по просьбе контрагентов выставлять счета-фактуры с НДС. Распространенная ошибка — коммерсанты забывают заплатить выставленный НДС в бюджет и сдать налоговую декларацию через Интернет.

Чем грозит ошибка

За неуплату НДС предпринимателю грозит штраф — 20% от суммы недоимки, а также пени.

Если бизнесмен не сдал декларацию по НДС или подготовил ее на бумаге, то налоговики оштрафуют за просрочку отчета по статье 119 НК РФ. Минимальный штраф — 1 000 ₽. Максимальный — 30% от неуплаченной суммы НДС по декларации.

Как налоговики находят ошибку

Налоговые инспекторы анализируют движения по банковскому счету индивидуального предпринимателя.

Проверяющие обнаружат недоимку, если покупатель индивидуального предпринимателя указал в платежке, что сумма включает НДС. Также инспекторы найдут неуплату НДС, если контрагент предпринимателя заявит вычет «входного» налога в декларации.

Советы

Возьмите под контроль продажи, по которым вы выставили счет-фактуру с НДС. Напишите список дел по таким операциям:

  • уплата НДС в бюджет;
  • заполнение налоговой декларации по НДС;
  • отправка отчетности в инспекцию.

Крайний срок уплаты НДС и сдачи налоговой декларации в ФНС — 25-е число месяца, следующего за тем кварталом, в котором выставили счет-фактуру с налогом.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП