Нужен ли ИП расчетный счет в банке

Предприниматели часто считают, что вполне могут обойтись без расчетного счета и в крайнем случае использовать в бизнесе личную карту. Но такая позиция неизбежно приведет к проблемам.

Расскажем подробнее, чем рискуют ИП, если работает только с наличкой.

В общем случае закон не обязывает ИП открывать расчетный счет. Но на практике у бизнесмена возникают проблемы, если у него есть только личный счет. Во-первых, не исключены проблемы с налоговиками и банками. Во-вторых, коммерсант рискует потерять клиентов, покупателей и партнеров. Разберем подробнее.

Проблемы с банками

Многие банки в договоре на открытие личного счета вносят пункт о том, что счет можно использовать только для личных переводов, но не для предпринимательской деятельности. Если индивидуальный предприниматель получает выручку от бизнеса, то для этого нужно открыть расчетный счет (п. 2.2 и 2.3 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И).

Если вы редко получаете безналичную выручку, то можно воспользоваться личным счетом. Если же ИП регулярно использует личный счет в бизнесе, то банк откажется проводить операции и заблокирует счет карты, так как вы нарушаете условия договора. Возобновить операции по карте не получится даже в суде (апелляционные определения Саратовского областного суда от 10.09.2014 по делу № 33-4934, Московского городского суда от 22.01.2016 по делу № 33-2241/2016).

Также внимание банка привлекут:

  • регулярный перевод крупных средств на личную карту ИП;
  • переводы средств со счета ИП на личные карты других физлиц;
  • платежи по карте юридическим лицам и другим ИП.

Проблемы с налоговиками

ИП на УСН или общем режиме должен учитывать выручку от бизнеса, которая поступила ему не только на расчетный счет, но и на личный счет физлица (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-3-11/9055@). Если ИП получает на личный счет личные суммы, инспекторы могут начислить налоги со всех поступлений. Придется убеждать инспекторов, что не все полученные деньги — доходы от бизнеса. Уплатить налоги, кстати, можно с карты через личный кабинет (см. врезку).

Уплатить налоги можно без расчетного счета

Предприниматели могут уплатить налоги с банковской карты в новом личном кабинете ИП (новость на сайте nalog.ru от 27.02.2020). Перевести платеж можно без комиссии. ФНС предлагает предпринимателям протестировать сервис и прислать отзывы.

Еще одна проблема возникнет, если бизнесмен заключит крупную сделку с компанией или другим ИП. Предприниматель не может получить или заплатить по одной сделке больше 100 тыс. руб. (п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073‑У). Иначе инспекторы оштрафуют ИП на сумму от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП). Срок договора значения не имеет. Ориентируйтесь на лимит, даже если оформили договор с поставщиком на год и партнер отгружает вам товар ежемесячно. Тогда общая сумма платежей по контракту не может превышать 100 тыс. руб.

Некоторые ИП ошибочно полагают, что лимит можно не соблюдать, если расчеты происходят между коммерсантами. Но так работать нельзя. Инспекция оштрафует ИП на 4 тыс. руб., если он заплатит другому коммерсанту по одной сделке более 100 тыс. руб. И суд оставит штраф в силе (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2016 по делу № А49-80/2016).

Проблемы с контрагентами

Не все партнеры по бизнесу готовы переводить оплаты на личный счет физлица. Причин сразу две. Во-первых, расходы по сделке с ИП через личный счет трудно обосновать перед налоговиками. Во-вторых, инспекторы могут потребовать с таких переводов НДФЛ по ставке 13 процентов. Ведь покупатель, который выплачивает доход физлицу, становится налоговым агентом по НДФЛ. А инспекторы могут не разобраться и посчитать перечисленные суммы не предпринимательским доходом, а обычной выплатой физлицу.

К примеру, Минфин посчитал, что компания должна удержать НДФЛ с дохода ИП за услуги, которые он оказывает вне рамок деятельности из ЕГРИП (письмо от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). ФНС не согласилась с такой позицией и заявила, что обязанности налогового агента не возникают независимо от того, какие коды ОКВЭД указал ИП в реестре (письмо от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@). Тем не менее многие компании считают, что выплачивать доход ИП безопаснее на расчетный счет. Другие преимущества расчетного счета — во врезке ниже.

Чем выгоден ИП расчетный счет в банке

Количество клиентов

Физические лица все чаще предпочитают расплачиваться картами. Если у индивидуального предпринимателя нет POS-терминала, а у покупателя нет налички, он выберет другого продавца.

Льготные условия

Банк часто предлагает выгодные условия клиентам, у которых есть расчетный счет. Предприниматель может взять кредит с более низкой процентной ставкой или открыть депозит под более высокий процент.

Онлайн-бухгалтерия

Многие банки предлагают предпринимателям услуги онлайн-бухгалтерии. Они уведомляют о платежах, считают авансы, налоги и взносы, формируют платежки, подготавливают и отправляют декларации в инспекцию.