Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Если в 2016 году вы не смогли удержать НДФЛ с доходов физлиц, сдайте в налоговую справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта 2017 года. Вот три распространенных случая, когда это потребуется.

Выдали подарок или матпомощь в сумме свыше 4 000 ₽ лицу, которое не состоит в штате. Например, купили подарочный сертификат учредителю или выдали матпомощь бывшему сотруднику. В таком случае в разделе 3 справки покажите стоимость подарка или помощи с кодами 2720 или 2710 соответственно. Тут же отметьте необлагаемую часть — 4 000 ₽. НДФЛ начисляют только с суммы, превышающей 4 000 ₽.

В разделе 5 по строке «Общая сумма дохода» отразите номинал сертификата, размер выплаты. По строке «Налоговая база» — превышение над 4 000 ₽. Налог, который вы исчислили, но не удержали, запишите в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Простили подотчетную сумму человеку, не являющему сотрудником. Например, гражданину, который работал по подряду, но прекратил с вами сотрудничать. И доходов больше не получает. В разделе 3 справки отразите размер невозвращенных подотчетных сумм с кодом 4800. И продублируйте сумму в разделе 5 по строкам «Общая сумма дохода» и «Налоговая база». Налог посчитайте со всей величины долга. И запишите его по строке «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5.

Выдали беспроцентный заем гражданину, не работающему в фирме. Поскольку займом человек пользовался бесплатно, у него возник доход в виде материальной выгоды. Каждый месяц на последнее число вам следовало считать матвыгоду. Ее отразите в разделе 3 с кодом 2610, а общую сумму выгоды за год запишите в разделе 5 «Общая сумма дохода». С выгоды начислите НДФЛ по ставке 35% для резидента, 30% — для нерезидента. И отразите НДФЛ по строке «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5.

Обратите внимание: сообщение о невозможности удержать НДФЛ не освобождает вас от обязанности отчитаться в общеустановленном порядке о выплаченных доходах. Поэтому суммы доходов и исчисленного налога, которые вы отразили в справке с признаком 2, продублируйте в годовой справке с признаком 1.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП